Управляющий ИП в ООО

Содержание

Управляющий индивидуальный предприниматель в ооо

В ООО (Обществе с ограниченной ответственностью) в обязательном порядке должен быть единоличный исполнительный орган, который осуществляет руководство всей хозяйственной деятельностью ООО в соответствии со своими полномочиями, предусмотренными законом и Уставом ООО.

Как правило единоличным исполнительным органом в ООО является Генеральный директор (в некоторых ООО это Диретор или Президент). Это наемный сотрудник, который избирается участниками ООО на определенный срок. Генеральному директору обязательно выплачивается заработная плата, зафиксированная в трудовом договоре.

Но в российском законодательстве предусмотрена возможность передачи функций единоличного исполнительного органа ООО управляющему ИП (индивидуальному предпринимателю) . В таком случае с ИП заключается договор возмездного оказания услуг по управлению ООО. ИП получает вознаграждение за свою работу по управлению хозяйственной деятельностью ООО. При таком варианте ООО не уплачивает так называемые «зрплатные» налоги (на данный момент это мин 26,2% и 13 % НДФЛ), так как ИП (индивидуальный предприниматель) самостоятельно осуществляет свои расчеты с внебюджетными фондами. При этом размер платежей ИП (индивидуального предпринимателя) во внебюджетные фонды является фиксированным и не зависит от суммы получаемого вознаграждения. В данном случае очевидна выгода как для участников ООО, так и для ИП (индивидуального предпринимателя).

Законно ли ИП назначить управляющим ООО?

Российскими налоговыми органами способ управления хозяйственной деятельностью ООО через управляющего ИП может быть рассмотрен как схема уклонения от уплаты налогов. Если у налоговых органов возникло такое подозрение, с их стороны к ООО может быть выставлен иск о доначислении неуплаченных налогов. В таком случае ООО (Обществу с ограниченной ответственностью) будет необходимо отстаивать свои интересы в суде и доказывать адекватность получаемого управляющим ИП (индивидуальным предпринимателем) вознаграждения объему оказываемых услуг ООО по его управлению. Судебная практика по данному вопросу неоднозначна.

Как назначить ИП (индивидуального предпринимателя) управляющим в ООО?

Необходимо помнить, что при создании ООО назначить управляющим ООО ИП (индивидуального предпринимателя) сразу нельзя. Хотя регистрирующие органы охотно регистрируют ООО сразу с управляющим ИП . Такая регистрация ООО в будущем может быть признана судом недействительной и ООО будет подлежать обязательной ликвидации, так как у участников при создании ООО нет полномочий по передаче функций по управлению ООО индивидуальному предпринимателю (ИП). Лучше всего после того, как ООО будет зарегистрировано, внести в ЕГРЮЛ изменения, связанные с передачей функий по управлению ООО управляющему ИП (индивидуальному предпринимателю).

Зарегистрировать ИП довольно просто, обратитесь к нам — и мы в самые короткие срок и зарегистрируем Вам Общество с ограниченной ответственностью или Вас в качестве индивидуального предпринимателя .

Открытие ООО индивидуальным предпринимателем

Статус ИП не ограничивает физическое лицо в праве, предоставленном ему законом, на учреждение ООО. Однако при создании данной организации ИП будет выступать именно как физическое лицо, его индивидуальная предпринимательская деятельность нигде не фиксируется и не учитывается, в заявлении на регистрацию ООО даже нет полей, в которые могла бы заноситься данная информация.

В связи с этим можно сказать, что в налоговой могут быть зарегистрированы ИП и ООО на одного человека. Но это будут два разных самостоятельных бизнеса, и для них не предусмотрено никаких исключений из общеустановленных правил. Не стоит думать, что открыть ООО в статусе ИП выгоднее, чем в отсутствие данного статуса.

Так, ИП – учредитель ООО должен уплачивать:

  • налог с дохода от его личной предпринимательской деятельности;
  • налог с дивидендов, полученных по результатам деятельности ООО.

Между ИП и ООО, учредителем которого является то же физическое лицо, могут заключаться договоры, и это не будет противоречить закону. Как правило, в данных ситуациях ООО создается для таких видов деятельности, которые для ИП запрещены. Однако налоговая очень внимательно относится к таким сделкам и проверяет их с особой тщательностью. ИП и ООО в данной ситуации являются взаимозависимыми лицами. Их сотрудничество не должно быть фиктивным и только на бумаге. В противном случае стороны могут быть привлечены к налоговой ответственности, лишены возможности отразить спорные сделки в налоговом учете и получить соответствующую выгоду. Физическое лицо в любом случае потеряет денежные средства.

Если ИП открывает ООО для того, чтобы расширить действующий бизнес, после того, как деятельность ООО будет налажена, ИП следует закрыть, подав соответствующее заявление в налоговую.

ИП в качестве управляющего: положительные стороны

По закону общество с ограниченной ответственностью может выбрать в качестве управляющего индивидуального предпринимателя (ИП).

Такая возможность предусмотрена статьей 42 ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью».

Замена директора на управляющего позволяет решить следующие задачи:

  1. При выборе ИП вместо директора, по трудовому законодательству работа квалифицируется как гражданско-правовая ответственность, а не материальная. Тем самым положенные обязательства на предпринимателя повышают степень его ответственности. Следовательно, он рискует своим имуществом.
  2. Отчисления в налоговую службу значительно сокращаются. Например, на зарплату директора начисляется 13% (НДФЛ) и страховые взносы, которые могут достигать 30% от зарплаты. Тогда как с предпринимателя процент налоговых выплат на УСН составляет 6%.
  3. ИП, принятый на должность учредителя компании составляет отчет и получает не заработную плату, а вознаграждения за проделанную работу. Процедура расторжения и сроки договора о сотрудничестве регулируются на усмотрение учредителей ООО.

В качестве управляющих ООО может быть выбрано несколько ИП, что позволяет создать продуманное и рациональное управление компанией. При этом в обязанности предпринимателей входит ведение отчетной документации и предоставление документов акционерам. Образец отчета управляющего ИП в ООО может разработать юрист предприятия.

Положительная судебная практика

Как показывает судебная практика, не однозначная трактовка положений контролирующими органами, дает основание переквалифицировать гражданско-правовой договор в трудовое соглашение. Такая ситуация произошла в Свердловской области (дело № А60-18768/2015). Но решение ПФ о правонарушении и «доплате» налогов было отменено апелляционным судом.

Аргументы высшей судебной инстанции:

  • в договоре на управление был указан вид деятельности ИП, по которому его рабочий график был отличным от ООО. Следовательно, предприниматель не подчинялся общему трудовому распорядку;
  • ИП не имел четко оговоренного места работы, а также социальных привилегий в виде отпусков или медицинской страховки.

Такая правовая позиция позволяет разобраться, может ли быть в ООО управляющим ИП и как правильно оформлять сотрудника.

Рекомендуем к прочтению: Со скольки лет можно заниматься предпринимательской деятельностью

Так как небольшая разница в договорах влияет на исход дела в целом.

Однако когда переквалификация в трудовые договора признавалась правомерной, было указано следующее:

  • со стороны ООО управляющему создаются все рабочие условия;
  • зафиксирована почасовая оплата труда;
  • проводилась проверка, находится ли управляющий ИП в штате ООО . Ее результаты оказались положительными.

Еще одним немаловажным фактором по отношению к ООО было то, что управляющие ИП ранее были директорами других компаний.

Важно знать! Даже при грамотном оформлении всех документов остаются риски. В первую очередь нужно проверять ОКВЕД ИП, чтобы не присутствовала директорская деятельность.

Как минимизировать риски при заключении договора с ИП

При смене директора на управляющего ИП каждая деталь является решающей. Так как ООО могут обвинить в уклонении от уплаты налогов.

Чтобы избежать конфликта с контролирующими органами, нужно продумать цель изменения руководителя и указать в договоре следующее:

  • управляющий взят для предотвращения банкротства компании;
  • ИП будет обеспечивать организацию работы нескольких компаний;
  • повышение ответственности руководящей должности;
  • увеличение эффективности работы руководителя за счет привязки процента вознаграждения от прибыли ООО.

Все финансовые действия компании должны происходить поэтапно. То есть не должно быть сильной разницы в сумме вознаграждения, по отношению к зарплате директора. Доход управляющего нужно поднимать постепенно.

Особое внимание сотрудников ФНС вызывают ситуации, когда ИП находится на УСН и учредитель в одном лице . Низкий процент налога и высокая сумма вознаграждения будут расценены как уклонение от уплаты налогов, а это повлечет штрафные санкции.

Заключительные выводы

Однозначным ответом на поставленный вопрос: «Может ли в ООО управляющим быть ИП?» будет – Да! Но при этом есть риск попасть под «немилость» контролирующих органов, что повлечет длительные судовые разбирательства. Как показывает практика, даже при грамотном оформлении всех документов, соотношение проигрышных и выигрышных дел составляет 50/50.

На видео: Легальная оптимизация налогов

Ещё 24+ из 531 похожих документа по ведению ИП в 2017 — 2018 году:

К сожалению, еще никто не комментировал данную статью, Вы будете первым!

  • Бухгалтерия ИП 91
  • Ведение и развитие ИП 11
  • Деньги на развитие ИП 7
  • Кадры и персонал 6
  • Больничный лист 39
  • Дисциплина труда 11
  • Оплата труда 13
  • Особенности декрета 13
  • Отпуск и отпускные выплаты 25
  • Прием и анализ персонала 15
  • Совместительство 13
  • Стажировка персонала 7
  • Увольнение 38
  • Кассовые операции 39
  • Отчетности 12
  • Платежи и налоги 52
  • Полезная информация по ИП 37
  • Правовые аспекты 81
  • Регистрация и закрытие ИП 24

Бизнес-Прост.ру создан в помощь малому и среднему бизнесу России и стран СНГ. На сайте собраны лучшие и новые бизнес идеи, примеры бизнес планов с видео, полные пошаговые руководства по открытию бизнеса с нуля, выбор старого и нового оборудования, ведение ИП, каталог франшиз от представителей, образцы шаблонов документов, бланков и форм за 2017 год.

Если вы нашли ошибку, выделите ее и нажмите Shift + Enter или нажмите нажмите здесь чтобы оповестить нас.

Спасибо за ваше сообщение. В ближайшее время мы исправим ошибку.

Копирование страницы “Нужно ли брать ИП в качестве управляющего «ООО»”, переписывание полностью или частично — приветствуется, только с активной ссылкой на источник. Карта сайта

Подпишитесь на наши новости

Спасибо за ваше сообщение. В ближайшее время мы исправим ошибку.

Чем выгодно назначение управляющим ИП

Как показывает практика, наем ИП в качестве директора общества — достаточно приемлемый способ организации управления, к использованию которого прибегают многие бизнесмены-учредители. Данная форма организации имеет ряд очевидных преимуществ, чем и обоснована, по сути, ее востребованность и популярность.

Обратите внимание! Право учредителей на назначение директором общества индивидуального предпринимателя гарантировано 42 статьей ФЗ №14 «Об ООО». Согласно предписаниям данной нормы основатели Обществ с Ограниченной Ответственностью могут привлечь для руководства предприятием, как управляющего, так и ИП.

К основным преимуществам назначения на должность директора ИП относят:

  • меньшее налоговое бремя. Если при найме руководителя по трудовому договору необходимо платить подоходный налог, согласно НК РФ это 13%, и платежи во внебюджетные фонды, размер которых достигает 28%, то в случае назначения директором ИП уплате подлежат только фиксированные взносы и 6% налога на доходы;
  • наличие возможности привлечь директора-ИП к гражданско-правовой ответственности, а не к материальной, как это происходит в соответствии с трудовым соглашением, в случае нанесения реального вреда имуществу компании.

Обратите внимание! Назначение ИП на должность директора происходит на основании гражданско-правового договора. Документ обязательно должен содержать раздел посвященный условиям и порядку привлечения ИП к гражданско-правовой ответственности. Как правило, здесь прописывается информация о возможных штрафах, а также о том, в каких случаях и в каких размерах начисляется неустойка.

Поскольку наем ИП на должность управляющего осуществляется не по трудовому договору, оплата его услуг может устанавливаться по согласованию сторон. Придерживаться правила об обязательной оплате труда в сроки, установленные трудовым законодательством, не обязательно, то есть выплата заработной платы может производиться как ежемесячно, так и ежеквартально или даже раз в полугодие.

Договор с управляющим ООО — индивидуальным предпринимателем: образец и предварительные условия

В процессе заключения договора на управление ООО с ИП необходимо сделать следующее:

  1. Проверить нормы устава:
    • в части возможности передачи полномочий единоличного исполнительного органа управляющему (при необходимости нужно внести изменения в устав, см. статью «Порядок внесения изменений в устав ООО 2016 (образец)»);
    • отношении полномочий по утверждению условий договора — они могут быть отнесены к компетенции общего собрания участников или совета директоров (п. 3 ст. 42 закона № 14-ФЗ).
  2. Провести общее собрание участников или заседание совета директоров по утверждению условий договора с управляющим ИП.
  3. Подписать договор (со стороны ООО подпись ставит уполномоченное собранием лицо или председательствующий).
  4. Внести изменения в сведения ЕГРЮЛ о единоличном исполнительном органе общества (см. статью «Пошаговая инструкция смены директора в ООО в 2016 году»).
  5. Представить копии документов в обслуживающие банки, а при необходимости — в иные организации.

Итак, рассматривая вариант заключения договора об управлении ООО (исполнении функций единоличного исполнительного органа) с ИП, необходимо предпринять меры по устранению возможных рисков и соблюсти необходимую процедуру. В этом случае правомерность способа управления обществом с ограниченной ответственностью не будет оспорена.

Все новое и интересное

Рекомендуем к прочтению: Можно ли тратить уставной капитал ооо

для юриста — в нашей

спрашивай — в наших группах!

Добрый день! Подскажите, пожалуйста, а акты между управляющим ИП и ООО как правильно оформлять? Т.е. со стороны ООО кто должен подписывать акты?

Показать ответы: 1

В соответствии с п. 3 ст. 42 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» договор с управляющим подписывается от имени общества лицом, председательствовавшим на общем собрании участников общества, утвердившем условия договора с управляющим, или участником общества, уполномоченным решением общего собрания участников общества, либо — если решение этих вопросов отнесено к компетенции совета директоров общества — председателем совета директоров или лицом, уполномоченным решением совета директоров общества. Вопрос о подписании актов от имени ООО с управляющим – индивидуальным предпринимателем законодательно не урегулирован. Тем не менее, по нашему мнению, на подписание актов имеют полномочия все перечисленные выше лица, а также их представители, действующие на основании доверенности. С образцом такой доверенности вы можете ознакомиться в нашей статье Доверенность от ООО на представление интересов.

ИП работает по усн 6%. ООО осн 18%. Правильно ли я понимаю, что при найме ип, ооо не будет доплачивать недостающие 12% ндс? С прочими начислениями понятно.

Показать ответы: 1

Оплачивая услуги ИП, ООО не сможет предъявить к вычету НДС, т.к. ИП не уплачивает НДС, не может его предъявить в составе цены и выставить счет-фактуру. ИП самостоятельно уплачивает налог по УСН (это не НДС, а другой налог) в размере 6% от полученной от ООО суммы. ООО должно будет начислить и уплатить НДС в полном размере 18% на стоимость полученных услуг. Вычет по НДС можно получить только при покупке товаров, работ, услуг у ИП или организации, которая так же применяет ОСНО и уплачивает НДС. О различии между системами налогообложения можно узнать из статьи на сайте: ОСНО или УСН – что выгоднее.

Есть ли какие то ограничения по сумме гонорара управляющему ип ?

Показать ответы: 1

Ни минимальные, ни максимальные ограничения размера вознаграждения управляющего ООО – ИП законом не установлены. Договор с ним относится к категории гражданско-правовых и его условия определяются сторонами самостоятельно.

Однако если сумма вознаграждения превысит разумные пределы, со стороны налоговых органов могут возникнуть претензии относительно экономической обоснованности таких расходов. Рекомендуем Вам ознакомиться с нашей статьей по данной тематике Необоснованная налоговая выгода — судебная практика 2016-2017.

Регистрация ИП и юрадрес ООО могут совпадать? ИП может в аренду ООО сдать свою квартиру?

Показать ответы: 1

Согласно п. 2 ст. 54 Гражданского кодекса РФ государственная регистрация юридического лица осуществляется по месту нахождения его постоянно действующего исполнительного органа, а в случае отсутствия постоянно действующего исполнительного органа — иного органа или лица, уполномоченных выступать от имени юридического лица в силу закона, иного правового акта или учредительного документа, если иное не установлено законом о государственной регистрации юридических лиц. Таким образом, адрес ООО и адрес ИП, который является управляющим такого ООО, могут совпадать. Заключение договора аренды квартиры в данном случае не требуется. Подробнее об адресе ООО — в статье Юридический адрес для регистрации ООО (2017).

В договоре о найме ИП может стоять не фиксированная сумма оплаты а процент от привлеченных контрактов. Допустим 40% от сумм привлеченных со стороны контрактов?

Показать ответы: 1

Договор с управляющим относится к категории гражданско-правовых договоров. Такой договор может быть заключен только с организацией или с индивидуальным предпринимателем (пп. 2 п. 2.1. ст. 32 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью». Из этого можно сделать вывод, что вопрос оплаты вознаграждения ИП рассматривается не с позиций трудового законодательства, а с позиций ст. 421 Гражданского кодекса РФ, закрепляющей принцип свободы договора. Вы вправе предусмотреть любые условия, не запрещенные законом.

Добрый день! Как правильно такой Управляющий ИП Иванов ИИ, назначенный вместо ген.директора ООО «А», должен подписывать договора? Управляющий ООО «А» _______ИП Иванов И.И.? или Управляющий ИП ООО «А» ___________Иванов ИИ? или как-то иначе?

Показать ответы: 1

Законодательство не содержит четких указаний на этот счет. Тем не менее, представляется верным, в случае если договор заключается от имени ООО, в преамбуле договора указывать: «ООО «А», в лице Управляющего ИП Иванова И.И, действующего на основании Договора № ___ от «___»______ 20__, с одной стороны…» В месте подписания Договора целесообразно указывать «Управляющий ООО «А» _________________ (место подписи) Иванов И.И.». Отметим, что независимо от того, каким текстом будет сопровождаться подпись управляющего на договоре, на действительности сделки это не скажется, в отличие от подписи доверительного управляющего. Подробнее об этом читайте в статье Каковы условия действительности сделок?

В тот день когда я собрался легализовать один из проектов, с ним Вы можете ознакомится по тегу #Турфирма на нашем сайте, то столкнулся с тем что у данного вида деятельности не может быть формата ИП, только ООО. Со всеми вытекающими последствиями — проблемы с выводом наличности, получения дивидендов и отсутствием возможности просто так дать деньги Васе Пупкину.

Так что придётся внедрить легальную схему — «Один учредитель ООО+управляющий ИП». Благо проект вела с самого начала моя жена. И поэтому вопросов о фиктивности управляющего со стороны проверяющих органов не должно возникнуть. Ну а как реализовать данную схему без последствий читайте далее.

Управляющий ИП вместо директора

Интересы частного бизнеса и государства не всегда совпадают. Особенно в вопросах налогообложения и оборота наличных средств. Идти на криминальные способы решения этих проблем чревато опасностями и потому не рекомендуется. Тем более, что имеется вполне законная лазейка в виде:

нажмите на картинку чтобы увеличить

и статьи 42 Закона об обществах с ограниченной ответственностью (ООО)

нажмите на картинку чтобы увеличить

В силу положений данных статей любое неунитарное предприятие, в том числе и ООО, может пригласить по договору об оказании возмездных услуг Управляющего ИП и, благодаря этому, существенно оптимизировать налоговые выплаты, а также получить возможность вывода наличных средств.

У человека, не знакомого с рассматриваемой в данной статье темой, сразу возникнет несколько вопросов, на которые мы дадим ответы.

Если Вам кажется, что заполнить все документы самостоятельно слишком сложно, или Вы не желаете тратить время и разбираться в юридических тонкостях заполнения документов можно воспользоваться сервисами автоматической подготовки документов.

Такие сервисы работают как анкета — все данные вносятся в специальные поля, а потом программа подставляет их в нужные части заявлений, решений/протоколов и уставов — то есть можно подготовить весь пакет документов сразу. Один из самых известных таких сервисов в Интернете — бесплатный ресурс «Мое дело» — www.moedelo.org

Как начать сотрудничество с Управляющим ООО и не попасть в поле зрения налоговых органов?

  1. Следует сразу определиться с личностью Управляющего ИП. Желательно, чтобы ИП занимался этим родом деятельности задолго до заключения договора с вашим ООО. Желательно, также, чтобы ранее он не был связан с вашим ООО трудовыми отношениями. Уволить Генерального Директора, сделать его ИП и заключить с ним договор об оказании услуг у вас, конечно, получится, но ненадолго. Управляющие ИП привлекают налоговиков как цветы – пчел. Любое подозрение, что Управляющий ИП – это способ уклонения от уплаты налогов, будет истолковано против ООО и послужит поводом для обращения в арбитражный суд. Поэтому, при заключении договора с ИП следует учесть эти риски. Договор с Управляющим ИП не должен допускать его возможного толкования, как подмену трудовых отношений договором управления (оказания услуг). С этой целью:
  • В договоре не должно быть графика работы. Требуется лишь перечисление услуг, оказываемых Управляющим и время их исполнения.
  • Установить разумное вознаграждение ИП в виде процента от прибыли и в дальнейшем выдерживать его очень точно. Привязывайте гонорар к реальным достижениям управляющего ИП. Любые колебания (в пределах размера заработной платы бывшего Гендиректора) могут свидетельствовать о том, что имела место подмена трудовых отношений.
  • Должностные обязанности лица, ранее занимавшего пост директора и переведенного на новую должность, должны быть изменены.
  • Должны иметься следы деятельности Управляющего ИП в вашем ООО. Если в договоре об оказании услуг присутствует пункт о сдаче ежемесячных отчетов, то эти отчеты должны иметь место.
  • Ввиду того, что налоговые органы предпринимают опросы работников ООО с целью выявления нарушений, нужно поставить сотрудников в известность об изменениях в Уставе. Сотрудники должны знать, что функции управления осуществляет ИП.

Управляющий ИП в ООО (Тематическое видео)

Как вытащить «наличку» из своей фирмы законно и правильно снимаем деньги с расчетного счета — практические советы от Анны Соколовой, руководителя компании «Бизнес стандарт». Основная деятельность которой бухгалтерское обслуживание, налоговые споры, налоговый консалтинг.

«Налоговые гуру» советуют оптимизировать налогообложение организации за счет замены директора на управляющего – индивидуального предпринимателя. Данная схема якобы может сэкономить для организации огромные суммы, а сэкономить конечно же хочется.

Кратко суть схемы в следующем: зарплата руководителя облагается НДФЛ по ставке 13%, а также страховыми взносами в общей сложности 32% от выплаченной суммы. В случае же замены директора на управляющего – индивидуального предпринимателя, что допускается в силу закона, налоговая нагрузка уменьшается, т.к. ИП, находясь на упрощенной системе налогообложения, платит только 6% с полученного дохода, а страховые взносы платит в фиксированном размере около 26 тыс.руб. плюс 1% с доходов, превышающих 300 тыс.руб.

На первый взгляд довольно выгодно, но есть ли подводные камни? Конечно же, есть.

Стоит помнить, что не может считаться законной схема, основной целью которой является неуплата (неполная уплата) налогов – это отражено в ст. 54.1 НК РФ, а также в сложившейся судебной практике.
Поэтому просто заменить директора на управляющего-ИП без какой-либо экономической обоснованности (отсутствие деловой цели) чревато налоговыми последствиями, с доначислениями, штрафами и пенями, которые по сумме могут перекрыть так называемую «оптимизацию» в 2 раза.

Комментирует Леонид Нестеров:

Пример из практики — собственник бизнеса, он же директор, решил внести изменения в структуру своей организации. Уволился с поста директора, зарегистрировался в качестве ИП, и назначил себя управляющим своей же организации. При этом никакими другими организациями он не управлял, характер его работы, должностные и прочие обязанности не поменялись. Более того за «управление» он стал получать доход в размере, значительно превышающем его предыдущую заработную плату, а по итогам года получал очень большой бонус, который рассчитывался из сумм прибыли до налогообложения (к этому бонусу у налоговой тоже возникли вопросы).
Естественно, данные изменения не остались без внимания проверяющих, и при очередной налоговой проверке организации все сэкономленные суммы возвратились с лихвой.

На самом деле схема с заменой директора на управляющего-ИП довольно рискованна в налоговом плане. В случае спора с налоговой инспекцией организации придется доказать, в чем состояла деловая цель такой замены. По нашему мнению, как минимум, должны быть соблюдены следующие условия:

1. Желательно, чтобы управляющий-ИП не был директором/собственником организации, либо же топ-менеджером налогоплательщика. Будет выглядеть очень подозрительным, если человек, который работал в организации, увольняется, и начинает оказывать те же самые услуги, которые входили в его должностные обязанности, но уже в статусе ИП;

2. Оплата услуг управляющего не должна в разы отличаться от зарплаты бывшего директора.

3. Желательно продумать модель оплаты услуг по управлению в привязке с достигнутыми финансовыми показателями (например, процент от размера увеличения размера прибыли по сравнению с прибылью предприятия до привлечения управляющего);

4. Управляющий-ИП должен реально управлять организацией. Это должны подтверждать как работники, так и контрагенты налогоплательщика в случае контрольных мероприятий;

5. Финансовые показатели организации, стратегия ведения бизнеса с приходом управляющего должны измениться. Это поможет обосновать деловую цель изменений в руководстве;

6. Желательно, чтобы работа в организации – налогоплательщике не была для управляющего основным и единственным местом работы. Не характерно для самостоятельного предпринимателя иметь только одного клиента на протяжении всей своей предпринимательской деятельности;

7. Желательно, чтобы управляющий был профессиональным управляющим, имел соответствующий опыт предыдущей работы по управлению и пр. Это позволит обосновать причины, по которым Вы доверили ему управление предприятием;

8. Управляющий должен быть самостоятельным и в прочих вопросах, например, сдавать отчетность не при помощи бухгалтерии налогоплательщика, регистрировать изменения в ЕГРЮЛ, выступать в отношениях с гос.органами или судами не при помощи юристов предприятия и пр.

9. Управляющий не должен подчиняться правилам внутреннего трудового распорядка в организации. Его не должно быть в графике отпусков, в табеле учета рабочего времени, в приказах о премировании и прочих документах, связанных с трудовыми отношениями;

10. В актах оказанных услуг прописывать как можно подробнее выполненные управляющим действия за соответствующий месяц. Это позволит доказать, что конкретная работа управляющим действительно велась;

11. Необходимо избежать в договоре с управляющим формулировок, свидетельствующих о трудовых отношениях (например, оплата труда; отпуск; материальная помощь; обеспечение сотовой связью, автомобилем; возможность работы в других организациях только с одобрения общего собрания или совета директоров и т.д.).

Как можно заметить из 11 вышеизложенных рекомендаций, передача управления фирмой индивидуальному предпринимателю является далеко не просто формальным процессом, а влечет за собой реальную передачу полномочий от предыдущего директора/собственника новому и независимому лицу.
На практике далеко не каждый собственник захочет делать такие существенные изменения в бизнес-процессах организации. Однако же применение данной схемы необдуманно, без детальной проработки, чревато большими финансовыми потерями в будущем.

Для налоговиков же подобная «схема» шита белыми нитками и просто прекрасный подарок – безотказный рычаг сильнейшего давления на предприятие, с перспективой на годы.

Если у Вас серьёзные налоговые проблемы — пишите на . Дадим правовую оценку ситуации и предложим варианты решения вопроса. Конфиденциальность гарантируем.

Договор на оказание услуг управления компанией с ИП — в чем заключается налоговая выгода

Чтобы понять, в чем заключается налоговая выгода при заключении договора на управление предприятием с индивидуальным предпринимателем, приведем и проанализируем сравнительную характеристику трудовых и гражданско-правовых отношений (плату за осуществление управленческих функций возьмем равной 100 тыс. рублей):

Показатели Отношения в рамках гражданско-правового договора с ИП Трудовые отношения с физическим лицом
Предмет договора Оказание предпринимателем услуг (например, по управлению компанией) Выполнение физическим лицом (сотрудником) оговоренных трудовых функций
Период действия Определенный срок (указан в договоре) Определенный во времени (срочный трудовой договор).

Неограниченный во времени (бессрочный договор).

Обязанности налогового агента Поскольку налог с заработка уплачивает сам ИП, у компании-нанимателя не возникает обязанностей налогового агента Работодатель исчисляет и удерживает с заработков подчиненного НДФЛ и перечисляет сумму в бюджет
Фискальная нагрузка Налог по УСНО — 6000 руб. (100 000 руб. х 6%);

взносы во внебюджетные фонды уплачивает ИП.

НДФЛ — 13 000 руб. (100 000 руб. х 13%);

страховые взносы в Пенсионный фонд — 22 000 руб. (100 000 руб. х 22%);

взносы в ФСС — 2900 руб. (100 000 руб. х 2,9%);

взносы в ОМС — 5100 руб. (100 000 руб. х 5,1%);

взносы на проф. заболевания и производственный травматизм (допустим, V класс опасности — 0,6%) — 600 руб. (100 000 руб. х 0,6%).

ИТОГО 6 000 рублей (уплачивает сам ИП) 30 600 руб. (13 000 руб. удерживается из зарплаты сотрудника)

Проведя простой анализ, можно сделать следующие выводы:

  1. Заключая гражданско-правовой договор с ИП, компания несет куда меньше расходов по уплате фискальных платежей.
  2. Срочный характер отношений между компанией и предпринимателем (договор ГПХ всегда предполагает ограниченный срок действия соглашения) гарантирует отсутствие проблем с увольнением и сокращением трудящегося.
★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Как грамотно заключить договор на оказание услуг управления компанией с ИП

Договор с индивидуальным предпринимателем на оказание управленческих услуг является по природе своей смешанным договором ГПХ, т.к. в нем можно отыскать признаки договоров возмездного оказания услуг, доверительного управления имуществом, поручения. Подписать договор с ИП, предметом которого является передача полномочий управляющего, позволительно, поскольку:

  • осуществление полномочий единоличного исполнительного органа не является запрещенной предпринимательской деятельностью;
  • закон не запрещает юридическим лицам передавать по договору полномочия единоличного исполнительного органа ООО индивидуальному предпринимателю;
  • пп. 2 п. 2.1 ст. 32 Федерального закона № 14-ФЗ говорит о том, что функцию управляющего может осуществлять именно ИП, а не любой гражданин (т.е. закон заранее предполагает появление именно гражданско-правовых отношений, а не трудовых, поскольку ИП самостоятельно организует хозяйственную деятельность на свой риск без подчинения существующему на предприятиях трудовому распорядку).

Важно! Чтобы судьи в случае разбирательств с налоговой службой не переквалифицировали договор ГПХ в трудовой, следует определить положениями договора сроки оказания услуг, результат, возможное количество этапов сотрудничества.

На какие моменты обратить особое внимание (основываясь на судебной практике)

Заключая договор об оказании управленческих услуг с предпринимателем, важно следить за тем, чтобы отношения не обладали признаками трудовых отношений (описанных в тексте статей 15, 16, 56—59 ТК РФ):

  • Нельзя, чтобы управляющий подчинялся правилам внутреннего трудового распорядка предприятия.
  • Труд управляющего не должен оплачиваться по должностному окладу или по тарифным ставкам (оплачиваться должен результат работы, а не процесс исполнения обязанностей).
  • Не должен быть издан Приказ о приеме на работу в указанной должности, нельзя прописывать размер заработной платы и прочие условия работы.
  • Нельзя принимать ИП в качестве управляющего и закреплять за ним конкретные трудовые функции.

В таких договорных отношениях между компанией и ИП предприниматель:

  • Приобретает права и обязанности по управлению текущей деятельностью организации (основываясь на Федеральном законе № 14-ФЗ, договоре и прочих правовых актах).
  • Получает право на денежное вознаграждение за свои услуги.
  • Именуется «управляющим», обозначен в качестве такового в деловой переписке, договорах, заключаемых от имени организации с контрагентами, а также в служебной и финансовой документации.
  • Находится с ООО в отношениях гражданско-правового характера на основании договора о возмездном оказании услуг.

Читайте также статью ⇒ «Передача собственности в доверительное управление в 2018 году».

Ответы на распространенные вопросы о том, можно ли заключить договор на оказание услуг управления компанией с ИП

Вопрос №1: Компания заключила договор на оказание услуг управления компанией с ИП. Стоит ли устанавливать фиксированную оплату труда в виде почасовой ставки?

Ответ: Так поступать не следует. Управляющий не выполняет однообразные работы систематически. И результаты услуг по управлению ООО не имеют единицы измерения и цены единицы измерения. Если установить фиксированную ставку, налоговые органы переквалифицируют договор ГПХ в трудовой.

Вопрос №2: Распространяется ли действие трудового законодательства на отношения между юридическим лицом и управляющим-ИП?

Ответ: Нет. Согласно Федеральному закону № 14-ФЗ, действие ТК РФ распространяется (в части, не противоречащей положениям данного закона) исключительно на отношения между организацией и единоличным исполнительным органом (гендиректором, директором), а не управляющим.

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:
Если вы не нашли ответ на свой вопрос, то вы можете получить ответ на свой вопрос позвонив по номерам ⇓
Юридическая Консультация бесплатная
Москва, Московская область звоните: +7 (499) 288-17-58

Звонок в один клик
Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 317-60-16

Звонок в один клик
Из других регионов РФ звоните: 8 (800) 550-34-98

Звонок в один клик

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *