Расчет средней зарплаты по предприятию

Среднемесячная заработная плата

Понятие среднего заработка (далее — СЗ) довольно часто встречается в действующем ТК РФ. В качестве примера можно привести несколько статей, содержащих необходимость сохранения СЗ для следующих лиц:

  • участвующих в подготовке коллективного договора и освобожденных от основной работы (ст. 39.1 ТК РФ);
  • временно переведенных с одной работы на другую, но у этого же нанимателя (ст. 72.2 ТК РФ);
  • находящихся в ежегодном отпуске с сохранением места работы (должности) (ст. 114 ТК РФ) и пр.

Порядок вычисления СЗ для конкретно взятого сотрудника фирмы определяется по условиям ст. 139 ТК РФ.

Помимо указанного, методика расчета содержится в положении, утвержденном постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922.

Для целей статистики методика вычисления СЗ утверждена приказом Росстата от 14.04.2016 № 188.

СЗ работника определяется 2 способами:

  1. Реальная плата за выполненный труд, то есть определенная сумма, выраженная в денежном эквиваленте, иными словами, сумма, которую работник получает на руки.
  2. Средняя номинальная начисленная заработная плата.

Средняя номинальная заработная плата представляет собой оплату за трудовую деятельность работника без учета всех налогов и сборов, страховых взносов, а также расходов на одежду, питание сотрудника.

Расчет средней заработной платы по предприятию (формула)

Иногда требуется представление таких сведений, как средняя величина зарплаты по всему предприятию в целом. Например, для проверки, не находится ли организация в зоне риска при отборе кандидатов для выездной налоговой проверки (п. 5 Общедоступных критериев…, утв. приказом ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@).

Расчет среднемесячной заработной платы по предприятию (формулу) можно отобразить следующим образом:

СЗП = ФОТ / ССЧ / 12,

где: СЗП — средняя зарплата за месяц на 1 работника организации;

ФОТ — фонд оплаты труда по предприятию;

ССЧ — среднесписочная численность работников, вычисленная за истекший календарный год.

Средняя номинальная начисленная заработная плата определяется по следующей формуле:

Общая сумма выплаченных доходов работникам за определенный период / Количество сотрудников × Число месяцев за необходимый период.

При этом в фонд заработной платы должны быть включены все премии, надбавки, поощрения сотрудникам, выплаченные суммы, а также суммы в оплату проживания и питания.

Средняя заработная плата по предприятию определяется по формулам, согласно которым можно установить средний заработок на предприятии в целом.

Чем отличается от среднего заработка работника

Во многих случаях бухгалтерия рассчитывает средний заработок по каждому сотруднику. Данный показатель не следует путать со средней зарплатой всех штатных специалистов в целом по фирме. Средний заработок отдельного трудящегося рассчитывается в случае:

  • выхода в основной отпуск;
  • необходимости осуществления компенсации за отпускные дни, не использованные в течение года;
  • оплаты выходных пособий при увольнении и пр.

Эффективно произвести производить расчет позволяет использование среднедневного размера заработка за определенное время, умноженного на число отработанных сотрудником дней. Формула следующая:

ЗПс = ЗПсд * Дф, где

  • ЗПс – средняя заработная плата конкретного специалиста, руб.;
  • ЗПсд – среднедневная зарплата сотрудника, руб.;
  • Дф – количество отработанных специалистом дней по факту.

При полной отработке месяца

Расчет среднедневного заработка производится путем суммирования фактически начисленных сумм и деления итогового значения на 12 месяцев и на 29,3 дня (средневзвешенное число дней в месяце на 2017 год, устанавливаемое государством). Формула имеет вид:

ЗПсд = ЗП / 12 * 29,3, где

  • ЗП – размер общей заработной платы, выплаченной по факту, руб.

Пример:

  • ЗП = 275 600 рублей
  • ЗПсд = 275 600 / (12 * 29,3) = 783,8 (руб.).

При неполной отработке

В случае отработки сотрудником неполного месяца расчет производится путем разделения выплаченной зарплаты на 29,3, умножения полученного значения на число полных месяцев работы и количества дней в том месяце, который оказался неполным. Формула для подсчета выглядит следующим образом:

ЗПсд = ЗП / 29,3 * Вн * Двн, где

  • Вн – число неполных месяцев в периоде;
  • Двн – количество дней в месяце, отработанном не полностью.

Пример:

  • ЗП = 318 400 руб.
  • Вн = 2 мес.
  • Двн = 11.
  • ЗПсд = 318 400 / 29,3 * 2 * 11 = 493,4 (руб.).

Внимание! Для оплаты пособий за отпуска Положением определены особенности расчетов для работников, которым оплата труда начисляется по нестандартным правилам. К примеру, для персонала, трудящегося в режиме неполного дня.

Итак, чтобы посчитать среднюю заработную плату по организации, за год не следует принимать в расчеты трудовую деятельность по неполной ставке, периоды нахождения в отпуске в связи с уходом за малолетним ребенком, пропуски по больничным листам и т. п. Расчет достаточно прост и требует наличия сведений лишь об общем размере ФОТ и среднесписочной численности штата компании. При получении извещения от ИФНС с подозрением о занижении зарплаты на предприятии, в течение 10-ти рабочих дней можно подать в инспекцию пояснения, указав на наличие таких объективных факторов, повлиявших на уровень средней доходности персонала (письмо ФНС № АС-4-2/12722 от 2013 года).

В каких случаях необходим расчет

Многие знают, что расчет суммы средней заработной платы нужен для расчета пособия во время болезни, отпуска и так далее, и есть много случаев, которые требуют точного расчета.

В законодательстве России четко прописаны случаи, когда выполнение этой процедуры необходимо:

  1. В случае освобождения от основной работы сотрудников учреждения с целью принимать участие во внерабочей активности. К такой активности могут быть отнесены переговоры делового характера, коллективная подготовка некоторых проектов, а также прочие внеурочные занятия.
  2. Если сотрудник отправляется в обязательный отпуск, который оплачивается по трудовому контракту и средней заработной платой.
  3. Если работник отправляется в командировку, которая связана с рабочими делами. При этом вопрос о том, будут ли выданы работнику финансы, решается организацией, и решение проводится на основании трудового договора.
  4. Если осуществляется временный перевод работника по самым различным причинам.
  5. Если расторгается трудовой договор, и работник должен получить пособие. Для того чтобы оплачивать пособия в связи с нетрудоспособностью.
  6. При оплате простоя по вине работодателя. В остальных случаях, когда работник вправе получать компенсации.

В качестве причины такого решения выступает не прихоть работодателя, а обстоятельства, образовавшиеся по объективным причинам.

Учет основных видов выплат

Основные выплаты, которые учитываются при расчете:

  1. Текущие выплаты за фактически выполненный объем по определенным ставкам и расценкам. Эти показатели предполагают оклад и заработную плату отдельного работника.
  2. Выплаты, которые имели стимулирующий характер, различные премии, надбавки, доплаты за сверхурочные часы и так далее.
  3. Компенсационные выплаты.
  4. Те, которые входят в ФЗП.

Среднемесячная величина имеет в своем составе налоги и взносы по страхованию, которые обычно несет работник. Что касается взносов работодателей, они не внесены в расчет.

Кроме того, проводится и расширение при расчете, и делается это по отраслям. В математике данный метод носит название среднего арифметического.

Если работодатель по какой-то причине задержал заработную плату, он должен выплатить ее в будущем, учитывая индексацию. Но выплачиваться будет средняя сумма за отработанный год сотрудника. Так, возмещение ранее задержанного заработка проводится исходя суммы в месяц.

Более детально, что учитывается при расчете среднего заработка рассказано в следующих видео:

Часть 2

Часть 3

Порядок исчисления и формула

Работодателями могут применяться различного рода хитрости. Основная из них – это учет исключительно заработной платы, при этом не ведется учет дополнительных выплат. Разумеется, такой расчет не является законным и подлежит административной ответственности со стороны работодателя.

Есть определенные правила, по которым производится расчет, и эти правила определены трудовым кодексом, а также специальными положениями.

Согласно приведенным нормам, при проведении расчетов также учитываются определенные данные:

  • сумма реально начисленной заработной платы за последний год,
  • количество времени, которое было реально отработано в каждый месяц.

Месяц берется исходя из количества дней по календарю, то есть с 1 по 30 или 31 число. В качестве исключения выступает февраль, расчет по которому составляет 28 или 29 дней.

Пример расчета

Сотрудник работал весь год, не пропуская рабочие дни ни по каким причинам, не выходя на больничный. И теперь он решил взять отпуск. В данном случае форма расчета является достаточно простой.

  1. Размер платы представляет сумму выплат за 12 месяцев, деленную на 12. Так, если за 12 месяцев было получено в общей сложности (вместе с премиями и прочими выплатами) 240 000 рублей, размер среднемесячной величины составляет 20 000 рублей.
  2. Для расчета сумм отпускных используется средний заработок в день. Поэтому необходимо значение средней месячной величины разделить на средний показатель в месяц — 29,3 дня. 20 000 рублей / 29,3 дня = 682,6 рублей.
  3. И умножить на количество отпускных дней. Например, если берется отпуск на 14 дней, то сумма равна: 682,6 * 14 = 9 556, 4 рублей.

Следовательно, сумма отпускных составляет 9 556, 4 рублей, и она зависит во многом от того, на сколько дней сотрудник взял отпуск.

Больше информации и порядке расчета с примерами можно посмотреть в данном видеосеминаре:

Нюансы расчета в отдельных случаях

При сокращении

Что касается совместителей, то им не выплачивается выходное пособие.

Размер пособия для штатного работника может увеличиваться на определенных условиях, которые предусмотрены в договоре. Основной порядок предусмотрен в законодательстве. Сумма выплат рассчитывается исходя из заработной платы, которая начислена работнику за 2 месяца работы, которые предшествовали месяцу сокращения.

Для центра занятости

Гражданин должен предоставить в центр занятости пакет документов, которые включают справку о средней заработной плате за последние три месяца. При всем этом размеры пособий по безработице, которые выплачиваются лицам по сокращению и по собственному желанию, совпадают. Так, пособие по безработице за первые 3 месяца составляет 75% от платы, а затем после 4 месяцев эта сумма равна 60%. Через 7 месяцев размер составляет всего 45%.

Расчет для пенсии

Также очень важно уделить должное внимание расчетам при подсчете пенсий. В данном случае учитывается не только среднемесячная пенсия, но и стаж работы, который предполагает умножение суммы на определенный коэффициент, он и будет являться определяющим при выплате пенсии.

Есть и другие ситуации, которые требуют грамотного подсчета определенной суммы, однако к ним нужно относиться максимально внимательно.

Как рассчитать среднюю заработную плату

С целью рассчитать среднюю заработную плату сотрудника за периоды в случаях, предусмотренных законодательством, необходимо учитывать все выплаты, применяемые для оплаты труда нанимателем, за исключением социальных и выплат, которые не относятся к оплате труда.

Расчет среднего заработка для отпуска осуществляется бухгалтерией организации исходя из начисленной зарплаты сотруднику за 12 месяцев предыдущего периода.

Под месячным периодом в данной ситуации понимается период с первого по последний день месяца.

Если у сотрудника отсутствовал заработок или отработанные им дни в рассчитываемом периоде, то все расчеты исчисляются в соответствии с окладом, утвержденным нанимателем в штатном расписании компании.

В случае приема в компанию специалиста более чем на ставку, отпускные ему насчитываются по каждой занимаемой им должности.

При исчислении среднего заработка применяют средний дневной заработок. Как рассчитать средний дневной заработок — главный вопрос, который возникает при исчислении оплаты трудовых отпусков и выплат компенсирующего характера. Данная величина определяется отношением среднего заработка к среднему числу дней в месяце (29,3). Исходя из вышеизложенного, формула для определения среднедневного заработка следующая:

СДЗ = начисленный заработок за год / количество месяцев / среднее число дней в месяце.

Например, ведущему экономисту предоставлена часть трудового отпуска в период с 11.07.2017 по 26.07.2017 в количестве 16 календарных дней.

Основой для расчета в данной ситуации является годовой период с 01.07.2016 по 30.06.2017.

Ежемесячный заработок ведущего экономиста за прошедший период составлял 49000 рублей.

В январе по итогам работы ему была начислена годовая премия в размере 7800 рублей.

Также в течение 8 дней он находился на больничном, сумма составила 8155 рублей. СДЗ и отпускные выплаты для специалиста будут равны:

Заработок специалиста за год = 49000 * 11 + (49000 — 8155) + 7800 = 587 645 рублей.

Количество отработанных дней по календарю = 29,3 * 11 + (29,3 * 22 / 30) = 343,79 дня.

СДЗ = 587 645 / 343,79 = 1709,31 рубля.

Отпускные выплаты = 1709,31 * 16 = 27348,96 рубля.

Если у сотрудника учет рабочего времени осуществляется не по итогам одного дня, а за учетный период, то для определения его средней заработной платы рассчитывается средний часовой заработок.

Он представляет собой отношение величины его зарплаты за отработанные часы к числу отработанных им часов:

СЧЗ = общая величина зарплаты за каждый месяц / число отработанных часов.

Например, в школьной библиотеке ведущему библиотекарю с ежемесячной зарплатой в размере 18500 рублей установлен почасовой учет рабочего времени. Для повышения квалификации специалист командирован с 25.07.2017 по 27.07.2017. Рабочее время за период пребывания в командировке составляет 25 часов. Для исчисления берется период с 01.07.2016 по 30.06.2017 (1981 час согласно графику). Листок нетрудоспособности не предоставлялся в бухгалтерию. СЧЗ за период пребывания в командировке вычисляется следующим образом:

СЧЗ = (18500 * 12) / 1981 = 112,64 рубля.

Применяться может средняя заработная плата и для расчета алиментов.

В таком случае следует применить размер среднего заработка в России.

Этот метод используется судебными приставами для начисления задолженности по алиментам.

Существует ряд условий для данного начисления:

  • если во время образования задолженности плательщик нигде не работал;
  • если документы о размере заработной платы не подтверждены и не могут быть им представлены.

Например, плательщик алиментов Иванов А. А. ежемесячно получал в организации 24000 рублей. Его обязательства по алиментам на ребенка составляли четверть от его доходов и были равны 6000 рублей.

31.03.2017 Иванов А. А. уволился и с целью уклонения от уплаты алиментов в апреле неофициально устроился на другое место работы в частную фирму.

В июле 2017 года он получил постановление о задолженности в размере 29516,25 рубля, которая была рассчитана на основании среднемесячной заработной платы в РФ за июнь 2017 года (39355 рублей):

СЗП апрель 2017 = 39355 / 4 = 9838,75 рубля;

СЗП май 2017 = 39355 / 4 = 9838,75 рубля;

СЗП июнь 2017 = 39355 / 4 = 9838,75 рубля;

СЗП за 3 месяца = 9838,75 * 3 = 29516,25 рубля.

Таким образом, общая задолженность за 3 месяца составила 29516,25 рубля.

Если бы Иванов А. А. не пытался уклониться от уплаты алиментов, а продолжал официально работать на протяжении этого времени, то его сумма была бы намного меньше и составила 18000 рублей.

Любой сотрудник имеет право обратиться в бухгалтерию нанимателя для расчета среднего заработка для центра занятости с целью постановки на учет и получения социальных денежных выплат по безработице.

Данный расчет оформляется в виде справки о средней заработной плате в течение 3 дней с момента обращения и предоставляется вместе со всем комплектом документов в районный центр занятости согласно прописке.

Как рассчитать среднемесячную зарплату

Перед тем, как рассчитать средний заработок, определите:

  • продолжительность расчетного периода;
  • заработок сотрудника за расчетный период;
  • средний дневной или часовой заработок;
  • итоговую сумму среднего заработка.

Расчетный период

По общим правилам расчетный период – 12 календарных месяцев, предшествующих периоду сохранения за сотрудником среднего заработка (ст. 139 ТК РФ). Например, если сотрудник в октябре 2018 года едет в командировку, то расчетный период — октябрь 2017 – сентябрь 2018 года.

Если расчет делаете для пособия по временной нетрудоспособности, то расчетный период будет другой – 730 календарных дней (ч. 1 ст. 14 Федерального закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ). И какое-либо время из него не исключают (ч. 3 ст. 14 Федерального закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ).

Для пособий по беременности и по уходу за ребенком период – два календарных года, предшествующих году наступления страхового случая. При расчете учитывают общее количество календарных дней в расчетном периоде. В 2018 году оно составляет 731 день (366 в 2016 году и 365 в 2017 году). Но есть время, которое исключают (ч. 3.1 статьи 14 Федерального закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ):

  • периоды временной нетрудоспособности, отпуска по беременности и родам, отпуска по уходу за ребенком;
  • период освобождения сотрудника от работы с полным или частичным сохранением зарплаты, если страховые взносы с зарплаты не начислялись.

В расчетный период нужно включить только фактически отработанное время. При этом из него исключают (п. 5 Положения, утв. постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922):

  • периоды, в которых за сотрудником по законодательству сохранялся средний заработок. Например, время пребывания в командировке (ст. 167 ТК РФ);
  • время болезни;
  • период отпуска по беременности и родам;
  • период отпуска без сохранения зарплаты;
  • время, когда сотруднику предоставляли дополнительные оплачиваемые выходные дни для ухода за детьми-инвалидами и инвалидами с детства;
  • период, когда сотрудник не работал в связи с простоем по вине организации или по причинам, не зависящим от организации и сотрудника (например, из-за приостановки деятельности организации или цеха);
  • время, когда сотрудник не участвовал в забастовке, но в связи с ней не мог выполнять работу;
  • другие периоды, когда сотрудник не работал по причинам, предусмотренным законодательством.

Заработок сотрудника за расчетный период

После определения расчетного периода необходимо рассчитать заработок за этот период. В него нужно включить все выплаты, которые перечислены в пункте 2 положения, утв. постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922. Например, это зарплата, надбавки и доплаты, премии и вознаграждения, компенсационные выплаты, связанные с режимом работы и условиями труда. Исключения – выплаты из пункта 5 положения.

Например, не включают в расчет среднего заработка за расчетный период выплаты социального характера и те, которые не связаны с оплатой труда. Речь идет о материальной помощи, оплаты стоимости питания, проезда, обучения, коммунальных услуг, отдыха.

Средний дневной или часовой заработок

В Трудовом кодексе записан общий порядок расчета среднего дневного или часового заработка. Исключение делают для отпускных, компенсации за неиспользованный отпуск, больничных и пособия по беременности и родам.

Стандартная формула для определения заработка, если учет рабочего времени ведут в днях, выглядит так:

Как рассчитать итоговую среднюю зарплату за месяц

Формула для расчета среднемесячной зарплаты следующая:

Формула расчета средней зарплаты по предприятию при суммированном учете рабочего времени

Приведем примеры расчета средней зарплаты.

Расчет уровня среднегодовой зарплаты для налоговой

Инспекторы контролируют, чтобы компании платили сотрудникам зарплаты не ниже среднеотраслевых в регионе. В частности, вызывают РЅР° зарплатные РєРѕРјРёСЃСЃРёРё. Ведь от размера заработков зависят НДФЛ и страховые взносы. Чем больше зарплата, тем больше поступления в бюджет.

На практике может возникнуть вопрос — как рассчитать среднюю зарплату за год? Ответ на данный вопрос следующий — как правило, инспекторы не будут вычислять, каждый ли работник получает нужную сумму или нет. Они определят среднюю зарплату за период. Например, могут проверить уровень за год. А значит, расчет средней зарплаты по предприятию простой. Формула расчета следующая.

Как рассчитать среднюю зарплату по предприятию за год:

Имеются следующие данные об оплате труда работников малых предприятий:

Определите среднюю заработную плату работников предприятий, используя показатели:

а) гр. 1 и 2;

б) гр. 2 и 3;

в) гр. 1 и 3;

г) гр. 3 и 4.

Решение:

Для определения средней заработной платы воспользуемся следующим соотношением:

а) Используя показатели 1 и 2 графы, построим новую таблицу исходных и расчётных данных:

Итоги 1 и 2 графы содержат необходимые величины для расчёта искомой средней. Воспользуемся формулой средней агрегатной:

где

wi = xifi;
xi – i-й вариант осредняемого признака;
fi – вес i-го варианта.

б) Если мы располагаем только показателями 2 и 3 графы, таблица исходных и расчётных данных будет следующая:

Нам известен знаменатель исходного соотношения средней, но не известен его числитель. Однако фонд заработной платы можно получить, умножив среднемесячную заработную плату на среднесписочную численность работников (гр. 4 последней таблицы). Поэтому общая средняя может быть рассчитана по формуле средней арифметической взвешенной:

в) Теперь используем только показатели 1 и 3 графы:

То есть известен теперь числитель в формуле расчёта средней заработной платы, но не известен знаменатель. Число работников по каждому предприятию можно получить делением фонда заработной платы на среднемесячную заработную плату. Тогда расчёт средней заработной платы в целом по двум предприятиям будет произведён по формуле средней гармонической взвешенной:

г) Теперь известны только показатели гр.3 и 4:

Данная задача аналогична задаче б) с той только разницей, что роль численности работников в данном случае выполняет её доля в общем итоге, выраженная в процентах. Для расчёта воспользуемся средней арифметической взвешенной:

Следовательно, среднюю заработную плату работников предприятий в зависимости от исходных данных можно рассчитать и по формуле средней арифметической, и средней гармонической, и средней агрегатной. Но выбор конкретной формы средней зависит от экономического смысла изучаемого показателя – от его исходного соотношения. Поэтому при решении подобной задачи вначале следует составить исходное соотношение средней, что поможет определиться с необходимой формулой.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *