Пояснения к уточненной декларации по НДС, образец

Содержание

Пояснения в налоговую по НДС (образец заполнения и форма с 28.06.2016).

Пояснения в налоговую по НДС (образец заполнения).

Указанные формы не являются обязательными. Налогоплательщик может дать пояснения и в свободной форме. Мы приведем несколько примеров таких пояснений по часто встречающимся случаям.

В декларации НДС заявлен к вычету, а у поставщика НДС не отражен.

Причины таких расхождений, когда покупателем НДС оплачен, а у поставщика он не был отражен, могут быть разные. Если ваши данные верны, а ошибка возникла по вине поставщика, то могут подойти такие пояснения.

Если эти пояснения готовить по рекомендованной налоговиками форме, то они будут примерно такие.

Расхождения в размерах вычета по данным покупателя и поставщика.

Бывают случаи, когда покупатель показывает в декларации одну сумму вычета по НДС, а у поставщика НДС отражен в другом меньшем размере.

Например, фирма «Покупатель» приобрела у компании «Поставщик» товар за 118 тысяч рублей (НДС — 18 %), отразив НДС в размере 18 000 руб. в книге покупок. После реализации товара фирмой «Покупатель» часть товара была возвращена, допустим на сумму 59 тысяч рублей. Фирма «Покупатель» отразила НДС в размере 9 000 руб. в книге продаж, а компания «Поставщик» ошибочно уменьшила НДС на эту сумму в книге продаж. Из-за чего между данными фирмы «Покупатель» и компании «Поставщик» возникли расхождения. Такие расхождения можно пояснить следующим образом.

В форме, которую рекомендуют налоговики, это может выглядеть так.

При наличии же своих ошибок можно также подготовить уточненную декларацию по НДС.

Письмо ФНС с учетом изменений от 28.06.2016.

Учет большей части расходов в составе косвенных

Если на основании проверки декларации налогоплательщика поданной касательно расчета налога на добавленную стоимость в налоговой инспекции возникают любые вопросы, касательно поданной информации в таком документе, она имеет право запросить с плательщика налогов дополнительную информацию в форме пояснения.

Составление такого документа от плательщика не есть обязательным, и не предусматривает возможности со стороны налоговой инспекции применения любых штрафных санкций.

Это не предусмотрено действующим законодательством Российской Федерации. Вместе с этим, есть общая рекомендация всех бухгалтеров не давать такой документ в налоговую инспекцию.

Это действие не только покажет вашу добропорядочность как налогоплательщика, но и положительно повлияет на рассмотрение вашей декларации и на отсутствие нарушений действующего законодательства Российской Федерации касательно налога на прибавочную стоимость.

Срок на подачу пояснений в налоговую инспекцию установлен в пять рабочих дней, и считается с момента получения налогоплательщиком уведомления налоговой инспекции о необходимость предоставления пояснений касательно налога на прибавочную стоимость.

Что представить в инспекцию: пояснения или уточненную декларацию?

Рассмотрим с вами как нужно правильно, без ошибок и в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации составлять этот документ и подавать его в налоговую инспекцию.

В первую очередь рассмотрим те обстоятельства, при которых сотрудник налоговой службы может потребовать от предприятия либо предпринимателя предоставления пояснений касательно расчета налога на прибавочную стоимость.

Таких ситуаций может быть несколько, и мы наведем все возможные:

  1. Так в первую очередь налоговый инспектор может потребовать пояснений с налогоплательщика, если им установлены ошибки при заполнении декларации в налоге на прибавочную стоимость.
  2. Также пояснения от налогоплательщика могут быть востребована в том случае, если в документах, представленных самим налогоплательщиком имеются противоречия в сведениях о начислении налога, его расчете и данных хозяйственной деятельности.
  3. Третьим случаем, когда налоговая инспекция может потребовать у налогоплательщика получения пояснений есть тот случай, когда в сведениях декларации есть данные, которые разнятся с теми данными, которые есть в наличии в самой налоговой инспекции.

Это в принципе все случаи, в которых налоговый инспектор, который проводит проверку, может составить сообщение налогоплательщику о предоставлении пояснений.

Также в таком сообщении указывается для налогоплательщика, если он не имеет никаких аргументов для объяснения сложившийся ситуации, возможность самостоятельно внести изменения в декларации в срок до пяти рабочих дней и предоставить ее налоговой инспекции.

Правовая норма, которая регламентирует такое полномочие налоговой инспекции, предусмотрена пунктом 3 статьи 88 Налогового кодекса Российской Федерации.

Требования к реквизитам такого документа – сообщения налоговой инспекции предусмотрены Федеральной налоговой службой в письме от 16 июля 2013 года.

Теперь рассмотрим детально, как действовать налогоплательщику, предоставлять требование объяснения или же новую декларацию с изменениями.

Здесь нужно очень внимательно подойти к обстоятельствам, через которые был получен документ из налоговой инспекции:

  1. Если в бухгалтерии предприятия подтвердят то. что они сделали ошибки или другие неточности при составлении декларации с налога на прибавочную стоимость, тогда самим оптимальным способом будет предоставить новую декларацию с исправленными данными в налоговую инспекцию.
  2. Если же налогоплательщик уверен. что все сведения в декларации указаны верно, и у налоговой не было основания направлять требование о предоставлении пояснений, тогда следует составить такой документ и в указаний срок предоставить его в налоговую службу для рассмотрения.

Здесь нужно быть уверенным в своей правоте, поскольку если действительно имели место просчеты бухгалтера при составлении декларации, то предприниматель может избежать ответственности, подав новую декларацию с изменениями.

Для этого вам потребуется также, если имело место занижение суммы налога, который подлежал уплате в бюджет, оплатить такую сумму с насчитанной суммой пени.

Это правило предусмотрено подпунктом 4 пункта 4 статьи 81 Налогового кодекса Российской Федерации.

Также согласно действующему законодательству Российской Федерации, предоставление новой декларации с внесенными изменениями прекращает проверку старой декларации и начинается проверка новой.

Если же предприниматель полностью уверен в правильности составления декларации, то он может наддать пояснения по всем расхождениям установленным налоговой с предоставлением убедительных доводов своей позиции. В этом случае, если налогоплательщик окажется неправ, его притянут к ответственности за нарушение налогового законодательства.

Также главным фактором, который будет оценивается налоговой инспекцией при определении правильности вашей позиции, это наличие документального подтверждения ваших аргументов.

Следует заметить, что предоставление документов, подтверждающих позицию налогоплательщика, может быть указано прямо в требовании налоговой службы о пояснении к декларации. Это условия подтверждается письмом Федеральной налоговой службы Российской Федерации от 22 июля 2014 года.

Также согласно судебной практике, правомерным будет требование налоговой инспекции, которая проводит проверку декларации с налога на прибавочную стоимость, всех документов, по которым возникли неточности, ошибки и расхождения в декларации.

После подачи пояснений в налоговую с подтверждающими документами, осуществляются следующие действия:

  1. Налоговый инспектор, который осуществляет проверку вашего предприятия, разбирает ваши доводы и представленные письменные доказательства правоты. Это действия он обязан сделать согласно действующему законодательству – пункт 5 статьи 88 Налогового кодекса Российской Федерации.
  2. После анализа ваших документов налоговый инспектор, если и доводи его не убедили, составляет акт проверки где указывает наличие нарушений законодательства о налоге на добавочную стоимость.

Пояснение в налоговую по возмещению НДС образец

Наведем общий пример заполнения такого документа:

  1. Данные о налоговой службе. которая направила вам запрос о предоставлении пояснений.
  2. Реквизит налогоплательщика. такие как наименование, индивидуальный номер налогоплательщика, местонахождение.
  3. Основные сведения о запросе налоговой службы.
  4. Информация о декларации с налога на добавочную стоимость по которой есть неточности.
  5. Краткие сведения о начислении налога на добавочную стоимость за проверяемый период.
  6. Информация о тех ошибках в декларации. установленных налоговой службой.
  7. Аргументы налогоплательщика по каждому пункту требования налоговой инспекции.
  8. Перечень документо в, что додаются, и на которых основывается отсутствие ошибок в декларации.
  9. Подпись должностного лица налогоплательщика и печать.

Следует учесть, что с рекомендации Федеральной налоговой службы, составление объяснений касательно декларации о налоге на прибавочную стоимость следует проводить следующим образом:

  • Касательно данных рядков от первого до седьмого декларации – простим описанием всех пунктов вместе.
  • Касательно сведений в рядках с седьмого по четырнадцатый декларации с налога на прибавочную стоимость – отдельным текстовым описанием каждого из этих пунктов документа.

Предоставление пояснений в налоговую службу можно сделать двумя путями:

  1. В письменном виде через средства почтовой связи.
  2. В электронном формате через телекоммуникационные средства связи налоговой.

В любом случае нужно соблюсти пятидневный срок подачи такого документа, поскольку в случае его нарушения, все ваши старания не будут учтены при составлении акта проверки инспектором.

Следую отметить, что правильное составление декларации о налоге на прибавочную стоимость и ее подача обезопасит вас от необходимости уплачивать штрафы, и иметь неприятности с налоговой службой.

На интернет-ресурсе Федеральной налоговой службы Российской Федерации вы всегда сможете найти много важных документов, разъяснений и писем касательно учета налогов, их вычисления и оплаты в бюджет.

Также следует всегда учесть то факт, что намного проще подать уточненную декларацию и не получать штрафов, или бессмысленно доказывать свою правоту, если вы в ней сомневаетесь.

Налоговики и следователи договорились, кого можно считать «налоговыми злоумышленниками»

Следственный комитет и Налоговая служба разработали методические рекомендации по установлению фактов умышленной неуплаты налогов и формированию доказательной базы.

Отделения ПФР не вправе требовать у компаний нулевые СЗВ-М

Недавно Алтайское отделение ПФР выпустило неоднозначное информационное сообщение, касающееся правил представления СЗВ-М. В информации говорилось, что «даже в случае отсутствия работников, трудящихся по найму, работодатель все равно подает сведения, но только без указания списка застрахованных лиц».

В ПБУ «Учетная политика» внесены изменения

С 06.08.2017 года вступают в силу поправки в ПБУ 1/2008 «Учетная политика организаций». Так, в частности, установлено, что в случае, когда федеральными стандартами не предусмотрен способ ведения бухучета по конкретному вопросу, компания может разработать свой способ.

Недобросовестным налогоплательщикам могут отказать в приеме отчетности

Хабаровские налоговики сообщили, что территориальные инспекции вправе не принимать декларации у организаций, обладающих признаками недобросовестных плательщиков.

Как давать пояснения к расчету по взносам

Если в расчете по взносам отражены необлагаемые суммы либо пониженные тарифы, то при камеральной проверке расчета ИФНС направит вам требование. В нем она запросит документы, подтверждающие обоснованность отражения таких сумм и тарифов. Ваша задача — правильно ответить на это требование.

Утвержден новый порядок работы налоговиков с невыясненными платежами

С 01.12.2017 года изменятся правила, по которым налоговики будут разбираться с невыясненными платежами в бюджет. Особое место в новых правилах отведено уточнению платежек на уплату страховых взносов.

Суточные разъездным работникам: начислять ли НДФЛ и взносы

Если работа сотрудника связана с постоянными разъездами, то суммы выдаваемых ему суточных не облагаются ни взносами, ни НДФЛ в полном объеме, а не только в пределах общего лимита.

Как написать пояснения в налоговую

Актуально на: 26 января 2016 г.

Если вы получили письмо из налоговой с требованием представления пояснений, это означает, что налоговикам что-то не понравилось в сданной вами отчетности. Дело в том, что ИФНС проводит камеральную проверку всех полученных деклараций и бухгалтерской отчетности в автоматическом режиме. И при выявлении ошибок в отчетности (противоречий между сведениями в представленных документах, расхождений между сданными сведениями и сведениями, которые есть у налогового органа) ИФНС потребует подать соответствующие пояснения (п. 3 ст. 88 НК РФ ).

Кроме того, налоговики вправе запросить пояснения при камеральной проверке декларации, в которой заявлены убытки. И, как правило, по каждой такой декларации действительно запрашиваются пояснения.

Если же вы сдали уточненную декларацию, в которой уменьшена сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по сравнению с суммой, заявленной в первоначальной декларации, то налоговики вправе запросить пояснения, обосновывающие изменение показателей (п. 3 ст. 88 НК РФ ).

Как правильно написать пояснение в налоговую

Пояснения составляются в произвольной форме. И только при подготовке пояснений при камеральной проверке НДС вы можете использовать утвержденные ФНС формы ( приложения 2.1-2.9 к Письму ФНС от 16.07.2013 № АС-4-2/12705 ).

Если, по вашему мнению, в сданной отчетности ошибок, неточностей и противоречий нет, то так и укажите в пояснениях:

«В ответ на требование от хх.хх.ххх № хх сообщаем, что в декларации по такому-то налогу за такой-то период ошибок не содержится. В связи с этим отсутствуют основания для внесения исправлений в декларацию за указанный период».

Если вы обнаружили, что действительно допустили ошибку в сданной декларации, но эта ошибка не влечет занижение налога (например, техническая ошибка при указании какого-либо кода), то в ответ на требование налоговой о представлении пояснений вы можете:

  • или указать в пояснениях, что допустили ошибку, что правильный вариант – такой-то, но такая ошибка не повлекла занижение налоговой базы или суммы налога к уплате;
  • или подать уточненную декларацию.

Но если в декларации есть ошибка, влекущая занижение налога, нужно как можно быстрее сдать уточненную декларацию. Сдавать в этой ситуации пояснения бессмысленно (п. 1 ст. 81 НК РФ ; Письмо ФНС от 06.11.2015 № ЕД-4-15/19395 ).

Тема: Для тех кому нужно предоставить пояснения к декларации по НДС (статья)

Выкладываю неплохую статью
При проведении камеральной проверки декларации по НДС инспекторы анализируют не только сведения, содержащиеся в ней, но также и аналогичные сведения контрагентов. Если налоговики выявят расхождения, то они запросят пояснения. Такое право у них появилось с 2015 года (п. 8.1 ст. 88 НК РФ, письмо ФНС России от 30.04.15 № ЕД-4-15/7650).
Составить пояснения компания может с помощью форм, рекомендованных ФНС России (приложение № 2.11 к письму ФНС России от 16.07.13 № АС-4-2/12705). Но сделать это можно и в произвольной форме. Главное — правильно зафиксировать и обосновать причины расхождений. Это избавит от доначислений, а также от пеней и штрафов. Важно понимать, что не всегда сообщение из инспекции означает, что у компании возросли риски по НДС. Это может быть банальная техническая ошибка в указании реквизитов счета-фактуры. Но из-за отсутствия ответа на такое сообщение у организации могут возникнуть проблемы по результатам проведения камеральной проверки. Пояснения нужно отправить в инспекцию в течение пяти рабочих дней с момента получения требования (п. 3 ст. 88 НК РФ). Сделать это можно не только в письменной форме, но и в электронном виде.
В каком виде составляется. В виде сопроводительного письма и таблицы «Сведения, поясняющие расхождения (ошибки, противоречия, несоответствия)» — приложение № 2.11 к письму ФНС России от 16.07.13 № АС-4-2/12705. В таблице указываются сведения, поясняющие расхождения — заполняется строка «Расхождение» (ошибочный реквизит счета-фактуры) и ниже строка «Пояснение» (верный реквизитсчета-фактуры). Однако бывают случаи, когда в декларации ошибок нет, но контролеры все равно просят пояснения. Это значит, что в расхождениях, скорее всего, виноват контрагент. В этом случае компания заполняет таблицу «Сведения соответствуют первичным документам».
Что обязательно должно быть в документе. В сопроводительном письме важно указать номер и дату сообщения от инспекции, в ответ на которое компания представляет пояснения. Кроме того, нужно отметить, в отношении какой декларации будут уточняться данные (например, за II квартал 2015 года).
Информация в пояснениях зависит от того, каковы причины обнаруженных расхождений. Практика показывает, что чаще всего организации ошибаются в реквизитах счетов-фактур. В частности, указывают не ту дату или номер счета-фактуры. Как правило, такие ошибки происходят в результате технических сбоев в программах или из-за невнимательности бухгалтера. Такие несовпадения не являются основанием для отказа в вычетах по НДС (постановление Первого ААС от 21.02.13 № А43-17689/2012). Особенно если перепутанные данные находятся в рамках одного квартала. В этом случае временной разрыв не создает потерь для бюджета.
В таблице «Сведения, поясняющие расхождения» записываются сначала данные в строку, которая не бьется со строкой контрагента, а ниже верные сведения. В сопроводительном письме целесообразно указать причину, по которой произошла ошибка. Например, технический сбой программы.
На практике очень часто встречается ситуация, когда у покупателя отражен вычет по НДС, а у продавца данная реализация ( счет-фактура выданный) не отражена. В этом случае внутренняя программа, которую используют инспекторы, сразу обнаружит, что по соответствующей операции налог не уплачен. Здесь возможны два варианта: либо действительно продавец оказался недобросовестным партнером, либо есть ошибка в реквизитах счета-фактуры. Тогда покупателю придется поднимать первичку и сверять данные, указанные в ней, со сведениями, отраженными в декларации.
Если у покупателя все верно, то за ошибки продавца он отвечать не обязан в любом случае. Но пояснить причины расхождений нужно. В частности, к пояснениям можно приложить документы и счета-фактуры, которые подтвердят, что все сведения в декларации указаны верно. Либо можно будет привести довод о том, что огрехи контрагента не повод для отказа в вычете, условия для применения которого были выполнены в полном объеме. Суды в этом вопросе на стороне налогоплательщиков (постановление ФАССеверо-Кавказского округа от 08.10.08 № Ф08-6069/2008).
Может быть и обратная ситуация — продавец исчислил налог, а у покупателя не заявлены вычеты. В этом случае никакой катастрофы нет, так как налогоплательщик вправе переносить вычеты на три года позже по своему усмотрению (п. 1.1 ст. 172 НК РФ). Риск есть только в отношении основных средств. Поскольку в отношении ОС налог принимается к вычету сразу после принятия активов на учет (абз. 3 п. 1 ст. 172 НК РФ, письмо Минфина России от 09.04.15 № 03-07-11/20293).
Также путаница с вычетами возникает в случае, если покупатель, применяющий общий режим налогообложения, перечислил НДС продавцу на упрощенке (вмененке и т. д.). И покупатель принял его к вычету. Ясное дело, что внутренняя программа фискалов сразу обнаружит подозрительный вычет. Однако если продавец заплатил НДС в бюджет, то препятствий для вычета нет. Так считает большинство судов (например, постановления ФАС Западно-Сибирского от 09.04.14 № А67-1209/2013, Московского от 25.09.12 № А40-79771/ 11-90-347, Поволжского от 20.10.11 № А12-524/2011, Уральского от 28.12.11 № Ф09-8650/11 округов).
Ситуация, когда в декларациях покупателя и продавца указаны разные ИНН и КПП в отношении одной сделки, также довольно часто встречается на практике. Такое несовпадение программа обнаружит сразу. Получится, что при проверке покупателя не найдется соответствующего счета-фактуры продавца. И тогда инспекторы обязательно запросят пояснения. В этом случае нужно перепроверить достоверность данных партнера и при обнаружении ошибки указать в пояснениях верные реквизиты. Этого будет достаточно, чтобы снять претензии инспекции.
Еще один частый случай — бухгалтер путается в кодах операций. Дело в том, что для некоторых операций, облагаемых НДС, подходят сразу несколько кодов. Например, так бывает при возврате товара (коды 01 и 03). И вот что происходит: бухгалтер выбирает первый по списку код, например 01. А бухгалтер со стороны компании-контрагента может выбрать другой код. Получится, что данные по кодам в декларациях покупателя и продавца по одному счету-фактуре будут не совпадать. По сути, ничего страшного в этом нет. Главное — описать причину таких расхождения в пояснениях.
Дополнительные меры безопасности. Если компания получила требование о представлении пояснений, но уверена, что у нее ошибок нет, безопаснее уведомить об этом налоговиков. Первичные документы в этом случае прикладывать не нужно. Отправить пояснения нужно также в течение пяти рабочих дней. Иначе инспекторы могут оштрафовать руководителя компании на 4 тыс. рублей (ч. 1 ст. 19.4 КоАП РФ).
Не исключено, что главного бухгалтера компании пригласят в инспекцию для дачи устных пояснений. В этом случае целесообразно также заранее составить пояснения в письменном виде, приложить к ним подтверждающую первичку и уже лично объяснить инспектору причину расхождений. Правда, как показывает практика, устные объяснения налоговики требуют редко
Фрагмент пояснений к декларации по НДС, которые обоснуют причину расхождений с данными контрагентов
Руководителю ИФНС №… по г. Москве
от общества с ограниченной ответственностью «Компания»
ИНН 7715776001, КПП 771501001
125167, г. Москва, ул. Красноармейская, д. 18 <…>
Исх. № 456 от 19 октября 2015 года
На № 37/563 от 15 октября 2015 года
Ответ на сообщение (с требованием представления пояснений)
В ответ на полученное сообщение (с требованием представления пояснений) № 37/563 от 15 октября 2015 года в отношении декларации по налогу на добавленную стоимость, представленной за II квартал 2015 года, ООО «Компания» (ИНН 7715776001, КПП 771501001) направляются соответствующие пояснения на 1 листе.
Сведения в строке 030 раздела 8 декларации в отношении контрагента ООО «Поставщик» указаны неверно. В строке 030 указана дата – 18.06.2015, верная дата – 11.06.2015. Ошибка произошла из-за технического сбоя в бухгалтерской программе. В результате технической ошибки факт занижения суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет за II квартал 2015 года, отсутствует. Так как обе даты — 18.06.2015 и 11.06.2015 приходятся на один и тот же налоговый период. Сведения из раздела 8, в котором выявлены ошибки, и пояснения представлены ниже.
Раздел 8 «Сведения из книги покупок»
1. Сведения, поясняющие расхождения (ошибки, противоречия, несоответствия)
№ п/п строки, в которой выявлено расхождение Тип информации Код вида операции Номер счета-фактуры продавца Дата счета-фактуры продавца <…>
Сумма налога по счету-фактуре <…>
в руб. и коп.
А
(005) Б 010 020 030 <…>
180
Расхождение 01 149 18.06.2015 36 000,00
Пояснение 11.06.2015
<…> Генеральный директор ООО «Компания» И.И. Иванов
Татьяна Андреева, главный редактор журнала «Российский налоговый курьер»

Как представить пояснения: пошаговая инструкция 2017 года

Предположим, что в 2017 году вы получили от налоговиков требование о представлении пояснений по декларации по НДС. Допустим, что налоговики обнаружили в декларации какие-либо противоречия. Как действовать? Поясним в инструкции и приведем образец пояснений.

Шаг 1. Передайте квитанцию о приеме требования

В первую направьте налоговикам электронную квитанцию о приеме требования о предоставлении пояснений (п. 14 Приложения к Приказу ФНС России от 15.04.2015 № ММВ-7-2/149).
Квитанцию передайте в течение шести рабочих дней со дня отправки требования (п. 5.1 ст. 23, п. 6 ст. 6.1 НК РФ). Если квитанцию в указанный срок не передать, то в течение 10 рабочих дней со дня истечения шестидневного срока налоговики будут вправе заблокировать банковские счета, а также переводы электронных денежных средств (п. 6 ст. 6.1, п. 5.1 ст. 23, пп. 2 п. 3, пп. 2 п. 11 ст. 76 НК РФ).

Шаг 2. Разберитесь с выявленными противоречиями

Выясните, по каким из отраженных в декларации операций инспекция обнаружила противоречия (несоответствия). Перечень таких операций должен прилагаться к полученному требованию (Приложение к Письму ФНС России от 06.11.2015 № ЕД-4-15/19395). По каждой записи данного перечня налоговой инспекцией справочно указывается один из четырех кодов возможной ошибки, расшифровка которых приведена в Приложении к Письму ФНС России от 06.11.2015 № ЕД-4-15/19395.

Шаг 3. Перепроверьте декларацию по НДС

Перепроверьте правильность заполнения налоговой декларации по НДС по выявленным несоответствиям. Так, в частности, может потребоваться сверить записи декларации со счетами-фактурами. Причем обращайте внимание на правильно заполнения реквизитов записей, по которым установлены расхождения: даты, номера, суммовые показатели, правильность расчета суммы НДС в зависимости от налоговой ставки и стоимости покупок (продаж).

Шаг 4. Представьте пояснения или уточненную декларацию

После того, как вы перепроверили декларацию по НДС у вас есть два варианта дальнейших действий, а именно:

  • представить в ИФНС уточненную налоговую декларацию с правильными сведениями (если выявлены ошибки и они привели к занижению суммы НДС к уплате);
  • представить в ИФНС пояснения (если выявленные ошибки или противоречия не повлияли на сумму НДС или если ошибок, на ваш взгляд, вообще не было).

Пояснения либо уточненную налоговую декларацию по НДС нужно представить налоговикам в течение пяти рабочих дней с даты получения требования.

С 2017 года пояснения только в электронном виде

С 2017 года пояснения по декларации по НДС можно представлять исключительно в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота. При представлении пояснений на бумажном носителе такие пояснения с 2017 года не считаются представленными. То есть, сдавать пояснения «на бумаге» совершенно теряет всякий смысл. Это предусмотрено новым абзацем 4 пункта 3 статьи 88 НК РФ.

Заметим, что до 2017 года ФНС России полагала, что пояснения по декларации по НДС можно представлять в свободной форме на бумажном носителе либо в формализованном виде по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота (Приложение к Письму ФНС России от 06.11.2015 № ЕД-4-15/19395). С 2017 года «бумажный» вариант полностью отпадает.

Формат пояснений, который будет предназначен для передачи пояснений в 2017 году утвержден приказом ФНС от 16 декабря 2016 г. № ММВ-7-15/682. (абзац 4 пункта 3 статьи 88 НК РФ). Минюст зарегистрировал приказ 13 января. Он вступил в силу через 10 дней – 24 января 2017 года. В связи с этим, при формировании пояснений по такому формату могут быть некоторые особенности. Однако, в целом, образец пояснений по декларации НДС, которые может потребоваться передавать в ИФНС в 2017 году, может выглядеть так:

.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *