Оформление денежных документов

42. Учет денежных документов.

  • •1. Аналитический и синтетический учет операций с подотчетными лицами.
  • •2. Аналитический и синтетический учет расчетов поставщиками и подрядчиками. Порядок составления регистров учета.
  • •3 Аналитический и синтетический учет расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами. Регистры учета
  • •5. Аналитический и синтетический учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами (сч.76). Порядок составления регистров учета.
  • •6. Брак в производстве: его виды, учет, порядок определения потерь от брака и отражение в регистрах учета.
  • •7. Бухгалтерская обработка выписок банка. Претензионная работа с банком по необоснованному списанию средств с расчетного счета.
  • •8. Возвратные отходы: понятие, учет, порядок распределения и отражения в регистрах
  • •10. Общепроизводственные расходы: их состав, учет, распределение и отражение в регистрах учета
  • •9. Документальное оформление, аналитический и синтетический учет инвентаря и хозяйственных принадлежностей, специальных инструментов, специального оборудования, специальной одежды и специальной обуви.
  • •11. Общехозяйственные расходы: их состав, учет, распределение и отражение в регистрах учета
  • •12. Определение финансового результата от продажи готовой продукции, товаров, работ, услуг
  • •13. Определение финансового результата от списания и продажи имущества (основных средств, материалов и др.).
  • •14. Организация учета затрат на производство.
  • •15. Отражение на счетах бухгалтерского учета и в учетных регистрах поступления денежных средств.
  • •16. Отражение на счетах бухгалтерского учета и в учетных регистрах расходования денежных средств
  • •18. Оформление выдачи денежных средств из кассы: на хозяйственные нужды, заработную плату, отражение в учетных регистрах
  • •19. Порядок ведения записей в кассовой книге
  • •20. Порядок выдачи денежных средств под отчет. Составление и обработка авансового отчета
  • •23. Порядок исчисления фактических затрат на выпуск продукции. Ведомость по учету выпуска готовой продукции
  • •24. Порядок определения выручки от продажи продукции (товаров, работ, услуг) и отражение в бухгалтерском учете в соответствии с пбу 9/99.
  • •25. Порядок определения и учет текущего налога на прибыль.
  • •26. Порядок открытия расчетного счета.
  • •27. Порядок отражения в учете уплаты % по кредитам и займам других организаций.
  • •28. Порядок отражения операций по формированию уставного капитала.
  • •29. Порядок оформления денежного чека на получение денег в банке…
  • •30. Порядок оформления документации по расчетам с поставщиками и подрядчиками (счет-фактура, приходные ордера, акты приемки, тов-трансп накл, накладная. П/поручение и др.)
  • •31. Порядок составления ведомостей по учету затрат в цехах….
  • •32. Порядок составления книги покупок.
  • •33 Порядок ведения записей в кассовой книге
  • •34. Порядок составления первичных документов (платежных поручений, платежных требований) по перечислению платежей по безналичной форме расчетов.
  • •35. Порядок составления счет-фактур и книги продаж.
  • •37 Проведение и документальное оформление инвентаризации кассы. Учет результатов инвентаризации.
  • •40. Расчет с подотчетными лицами и персоналом по прочим операциям.
  • •41. Сводный учет затрат на производство
  • •38 Расчет командировочных расходов в соответствии с прилагаемыми первичными документами к авансовому расчету.
  • •42. Учет денежных документов.
  • •43. Учет командировочных расходов.
  • •44. Учет операций, связанных с движением ценных бумаг.
  • •45.Учет отгрузки готовой продукции, порядок составления ведомости по продаже продукции.
  • •46 Учет прибылей и убытков. Регистры учета. Порядок выявления и учет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка).
  • •48 Учет расчетов по ндс. Порядок расчета суммы ндс, причитающейся к уплате в бюджет.
  • •49 Финансовые вложения: их состав, оценка, порядок отражения в бухгалтерском учете.
  • •50 Формирование данных о финансовых результатах деятельности за период (месяц, год)

Порядок оформления документов при поступлении и выдачи денежных средств из кассы

Оформление первичных кассовых документов

Кассовые операции оформляются приходными и расходными кассовыми ордерами и документами, их заменяющими. Бухгалтерия сначала регистрирует их в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов, а затем передает в кассу для исполнения. Отметим, что принимать и выдавать деньги по кассовым ордерам можно только в день их составления.

Оформление приема наличных

Прием наличных денег кассами предприятий производится по приходным кассовым ордерам (форма № КО-1). В подтверждение приема денег выдается квитанция к приходному кассовому ордеру с подписями главного бухгалтера или лица, на это уполномоченного, и кассира, заверенная печатью (штампом) кассира или оттиском кассового аппарата.

Приходный кассовый ордер должен обязательно содержать следующие разборчиво заполненные реквизиты:

  • — наименование предприятия, структурного подразделения, код предприятия по ОКПО и код структурного подразделения;
  • — регистрационный номер и дату заполнения;
  • — номер корреспондирующего счета, субсчета;
  • — в графе «Принято от» пишется наименование лица, вносящего деньги в кассу, а если это юридическое лицо, то обязательно указывается фамилия лица, через которого приняты деньги;
  • — в графе «Основание» пишется либо номер и дата договора, либо за что осуществляется прием денег и основание для начисления задолженности (номер и дата счета-фактуры);
  • — указывается сумма цифрами и прописью, причем выделяется отдельной строкой суммы налога с продаж и суммы налога на добавленную стоимость с указанием ставок налогов;
  • — в графе «Приложение» должны быть указаны дата, номер накладной, по которой отпущены товарно-материальные ценности (квитанции, по которой оказаны услуги) и т.п.

Приходный кассовый ордер должен быть подписан главным бухгалтером.

Кроме того, в главную кассу предприятия может поступать выручка от торговой точки. В этом случае также оформляется приходный кассовый ордер. Порядок заполнения приходного кассового ордера такой:

  • — в графе «Принято от» указывается фамилия лица, сдающего выручку;
  • — в графе «Основание» пишется «Торговая выручка за (число, месяц, год);
  • — в графе «Приложение» пишется «Отчет кассира за (число, месяц, год);

и прилагается Отчет кассира

Оформление выдачи денег из кассы

Оформление выдачи денег из кассы осуществляется по расходным кассовым ордерам (форма КО-2).

В расходном кассовом ордере должны быть заполнены следующие реквизиты:

  • — наименование предприятия и структурного подразделения, а также код предприятия по ОКПО и код структурного подразделения;
  • — регистрационный номер и дата выписки расходного кассового ордера;
  • — номер корреспондирующего счета, субсчета;
  • — в графе «Выдать» указывается наименование получателя денежной суммы;
  • — в графе «Основание» пишется либо номер и дата договора, либо за что осуществляется выдача денежной суммы и основание для начисления задолженности (номер и дата счета-фактуры);
  • — сумма указывается цифрами и прописью;
  • — в графе «Приложение» должны быть перечислены все прилагаемые к ордеру документы.

В качестве приложений могут выступать, например, доверенность, копия приказа руководителя о командировке работника (на основании данного распорядительного документа бухгалтерией производится определение суммы, подлежащей выдаче подотчетному лицу на командировочные расходы).

Расходный кассовый ордер также должен быть подписан главным бухгалтером предприятия, и, кроме того, он должен содержать распорядительную подпись руководителя или уполномоченного лица.

При выдаче денег по расходному кассовому ордеру одному человеку кассир должен потребовать предъявить документ, который удостоверяет личность получателя. На предприятии таким документом может быть и внутреннее удостоверение, если на нем есть фотография и подпись владельца. Далее кассир должен записать наименование и номер документа, кем и когда он был выдан, и получить подпись о получении денег. Она делается получателем собственноручно, причем чернилами или шариковой ручкой с указанием суммы: рублей — прописью, копеек — цифрами.

А если деньги выдаются по одному документу нескольким лицам? Тогда получатели также предъявляют документы, удостоверяющие их личность, и расписываются в соответствующей графе. Но запись о данных предъявленного Кассир может выдать деньги или лицу, которое указано в расходном кассовом ордере, или другому человеку по доверенности. В этом случае в тексте ордера после имени получателя денег указывается фамилия, имя, отчество лица, на которого оформлена доверенность. Доверенность остается в документах дня как приложение к расходному кассовому ордеру или ведомости. Приходные кассовые ордера и квитанции к ним, а также расходные кассовые ордера и заменяющие их документы должны быть разборчиво и четко заполнены бухгалтерией чернилами, шариковой ручкой или набраны на компьютере, Подчистки, помарки и исправления в первичных кассовых документах не допускаются.

Теперь разберем наиболее часто встречающиеся ошибки и нарушения при оформлении ежедневных кассовых отчетов предприятия. Эти ошибки заключаются в том, что кассиры принимают к исполнению приходные и расходные кассовые ордера, не заполненные полностью. Например, без указания корреспонденции счетов, регистрационного номера ордера или без приложения необходимых первичных документов.

Поэтом, получив к исполнению приходный кассовый ордер, кассир обязан его проверить и, только если все правильно, получить наличные деньги. После этого, он доложен зафиксировать операцию в кассовой книге предприятия, и подписав приходный ордер, выдать квитанцию на руки лицу, внесшему деньги.

При получении расходных кассовых ордеров или документов, их заменяющих, кассир также обязан их проверить на:

  • — наличие и подлинность на документах подписи главного бухгалтера, а также разрешительной надписи руководителя предприятия;
  • — правильность оформления документов;
  • — наличие перечисленных в документах приложений.

Если документы оформлены не правильно или неполно, кассир обязан вернуть их без исполнения в бухгалтерию предприятия, но не в коем случае не на руки плательщику. Это противоречит пункту 19 Порядка ведения кассовых операций, где сказано, что выдача приходных и расходных кассовых ордеров или заменяющих их документов на руки лицам, вносящим или получающим деньги, запрещается. Приходные и расходные кассовые ордера или заменяющие их документы немедленно после получения или выдачи по ним денег подписываются кассиром, а приложенные к ним документы погашаются штампом или надписью «Оплачено» с указанием даты (число, месяц, год).

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *