Образец заполнения ПКО розничная выручка

Где учитывается и в каких документах не отражается?

Торговая выручка магазина отражается в следующих первичных учетных документах:

  • в журнале кассира-операциониста по форме № КМ-4;
  • в справке-отчете кассира-операциониста по форме № КМ-6;
  • в приходном кассовом ордере (ПКО);
  • в кассовой книге.

Всем покупателям выдаются кассовые чеки, на основании которых любые движения по операционной кассе вносятся в журнал кассира-операциониста. Журнал предназначен для учета операций по приходу и расходу выручки по каждому контрольно-кассовому аппарату магазина и выполняет функцию контрольно-регистрационного документа.

Нормативная база, регулирующая отражение выручки в журнале:

  1. «Типовые правила эксплуатации контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением» (утверждены Министерством финансов РФ 30.08.1993 №104, применяются в части, не противоречащей закону №54-ФЗ).
  2. «Альбом унифицированных форм первичной учетной документации по учету денежных расчетов с населением при осуществлении торговых операций с применением контрольно-кассовых машин» (формы утверждены Постановлением Госкомстата РФ от 25.11998 №132).

Другой документ, в котором отражаются сведения о торговой выручке — справка-отчет кассира-операциониста по форме № КМ-6. Она заполняется после внесения записи в журнал.

В справку-отчет заносятся данные, снятые с показаний счетчиков контрольно-кассового аппарата на момент начала и конца рабочего дня, выручка за смену и количество денежных средств, возвращенных покупателям. Информация идентична той, что была занесена в журнал.

Кассир основной кассы оформляет приходный кассовый ордер на имя сотрудника, сдающего наличные в основную кассу. В ПКО отражается вся сумма передаваемых денежных средств.

Бланк ПКО делится пунктирной линией на две части, справа от основной части располагается квитанция. Она заполняется одновременно с самим приходным документом. После подписания и заверения печатью магазина, квитанция передается кассиру, сдавшему наличные средства в основную кассу. При сдаче финансов несколькими кассирами, ПКО выдается каждому из них.

На основании данных ПКО в кассовую книгу вносится информация о торговой выручке магазина. Кассовая книга — это специальный документ законодательно утвержденной формы, в котором отражаются операции с наличными. В него вносятся сведения обо всех поступлениях и выдачах денег в кассах магазина.

Заполнение кассовых книг регулируется следующими нормативными актами:

  1. Постановление Госкомстата РФ от 18.08.1998 №88 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации». Содержит типовую форму кассовой книги (№ КО-4).
  2. Указание ЦБ РФ от 11 марта 2014 года № 3210-У.

Юридические лица, проводящие операции с наличными деньгами, вне зависимости от применяемых систем налогообложения, обязаны вести кассовые книги (п. 1, пп. 4.6 п. 4 Указания № 3210-У). Индивидуальным предпринимателям заполнять документ необязательно.

Кассовая книга доступна в бумажном варианте или в электронном виде. Вести ее можно вручную или при помощи компьютера. Подписывать документ необходимо собственноручно.

Во всех остальных документах отражение торговой выручки магазина не является обязательным.

Пошаговая инструкция расчета в продуктовом магазине розничной торговли

Обычно расчет прибыли проводится за один месяц. Это обусловлено тем, что большинство затрат ежемесячно осуществляется единоразово — выплачиваются зарплаты и налоги, вносятся арендные платежи.

Важно! Для расчета торговой выручки магазина необходимо от суммы итоговой месячной выручки вычесть все произведенные за выбранный период затраты.

Допустим, магазин продуктов продал товары на сумму 2 миллиона рублей. При закупке был потрачен 1 миллион рублей, и в 100 тысяч обошлась доставка продукции. Если в магазине работают двое продавцов, средняя зарплата которых составляет по 30 тысяч рублей, в расчет принимаются и уплата подоходного налога в размере 13%, а также платежей в Пенсионный фонд РФ в размере 26%.

Был выплачен очередной арендный платеж за один месяц в размере 200 тысяч рублей. Вменённый доход по ЕНВД для магазина составляет 200 тысяч рублей в месяц, и по ставке 15% необходимо будет уплатить 30 тысяч.

Расчет месячной выручки будет проводиться так: 2 миллиона (прибыль) — 1 миллион (закупочная стоимость продукции) — 60 тысяч (зарплата сотрудников) — 100 тысяч (стоимость доставки товара) — 60 тысяч*26% (уплата платежей в ПФ РФ за двоих работников) — 60 тысяч*13% (подоходный налог) — 200 тысяч * 15% (ЕНВД) — 200 тысяч (арендный платеж) = 2 миллиона — 1 миллион — 60 тысяч — 100 тысяч — 15600 — 7800 — 30 тысяч — 200 тысяч = 586600 рублей.

Пошаговая инструкция ведения бухгалтерского учета

Порядок ведения бухгалтерского учета в магазине зависит от способа торговли: оптом или в розницу. Это связано это с тем, что розничные магазины продают товары маленькими партиями или по одной штуке. Помимо этого, покупатели оптовых магазинов обычно рассчитываются безналичными средствами, а покупатели розничных магазинов — наличными деньгами.

В рознице можно вести учет только в суммовом выражении по розничным ценам с выделенной наценкой. Финансовые результаты функционирования магазина определяются методом расчетов.

Суммы торговой выручки магазина учитывается бухгалтером на счете 90 «Продажи». На этом счете концентрируются все сведения о доходах и расходах магазина. Счет «Продажи» в бухгалтерском учете — активно-пассивный, и кредитовый оборот показывает итоговый показатель выручки дохода. Дебетовый же оборот отражает итоговый показатель расходов.

На счете 90 отражаются проводки по учету выручки магазина от:

  • реализация готовой продукции, товаров, полуфабрикатов собственного производства;
  • реализация покупных товаров.

В розничных магазинах учет ведется по отпускным расценкам. Во время поступления продукции наценка отражается на счете 42. Правила отражения информации для розничного магазина на счетах:

  1. дневная выручка отражается на счете 90.1 «Выручка», оформляется как Дт 50 Кт 90.1;
  2. расчеты с помощью банковских карт оформляются в виде Дт 51 (57) Кт 90.1;
  3. продажа товара отражается проводкой Дт 90.2 Кт 41;
  4. наценка оформляется проводкой Дт 90.2 Кт 42.

Если розничные магазины оборудованы специальными программами, то бухгалтерский учет выручки ведется через торговые автоматы. В расчет берется себестоимость каждой единицы продукции. Сам учет называется количественно-суммовым.

Выручка в оптовых магазинах предполагает занесение в бухгалтерские документы следующих сведений:

  • поступление товаров — Дт 41 Кт 60;
  • выделение входящего НДС — Дт 19 Кт 60;
  • расходы (таможенные пошлины, невозмещаемые налоги) — Дт 41 Кт 60;
  • продажа товаров — Дт 62 Кт 90.1;
  • выделение НДС с продажи — Дт 90.3 Кт 68;
  • списание проданных товаров по себестоимости — Дт 90.2 Кт 41;
  • списание расходов на продажу — Дт 90.2 Кт 44;
  • поступление оплаты за товар безналичным способом — Дт 51 (52) Кт 62.

Для торговых автоматов используются правила бухгалтерского учета, установленные для розничных магазинов. Автоматы, не оснащенные фискальными регистраторами, не фиксируют дату продажи. Датой дохода является день проведения инкассации и передачи денег в кассу по ПКО. Инкассацию можно проводить раз в месяц для облегчения ведения бухгалтерского учета.

Размер выручки показывает качество работы компании и отражается на различных документах. Фиксирование информации помогает при проведении ревизий и внутреннего аудита. Несмотря на то, что общие принципы ведения бухгалтерского учета едины для всех торговых организаций, следует обращать внимание на различия между бухучетом оптовых и розничных магазинов.

Кассовый приходный ордер — один из наиболее важных документов для ведения бизнеса. С его помощью фиксируется поступление денежных средств в кассу ИП и ООО. Предпринимателям будет полезно узнать, как правильно заполнять приходный кассовый ордер, какую форму можно использовать, нужно ли ставить печать на документе.

Как оформить ПКО по всем правилам

  1. Этот документ может оформляться в едином экземпляре ежедневно в конце торговой смены на основании всех имеющихся платёжных документов (кассовых чеков, товарных чеков и прочих документов, приравненных к ним). Разумеется, должна обязательно присутствовать подпись ответственного лица с расшифровкой инициалов (старшего кассира или продавца). В некоторых случаях ордер может подписываться старшим бухгалтером или начальником смены.
  2. Возможно вести ПКО по отдельно взятой финансовой операции, например, при работе с покупателями или партнёрами выписывать кассовый ордер на общую сумму принятых средств. При этом в поле «Основание» следует писать, например, «Выручка от оказания коммунальных услуг».
  3. У этого документа есть два раздела. Первый — это сам ордер, а второй — это приложенная к нему квитанция.
  4. К квитанции применимы ровно те же правила, что и к основному ордеру. Кроме того, именно на ней должна стоять печать организации. Квитанция обязательно сдаётся в кассу организации.
  5. Целесообразно на квитанции ставить штамп «Получено».

Заполненный документ отдаётся в кассу. При этом следует внести его в журнал регистрации приходных кассовых ордеров, оформленный по форме № КО-3.

Кто должен подписывать документ

В приходном ордере расписываются 2 человека: кассир, принимающий наличность, и главный бухгалтер, контролирующий этот процесс.

Можно ли вносить изменения, исправлять ошибки в ПКО

Разумеется, нет: поскольку это финансовый документ, никто не имеет права вносить в него исправления или допускать помарки. Если это произошло, то придётся набраться терпения и приступить к составлению нового документа со всеми необходимыми правками.

Что такое приходный кассовый ордер, порядок применения

Все операции с наличностью в настоящее время регулируются Порядком, утвержденным ЦБ РФ. Приходный ордер отражает поступление наличности в кассу. Его форма может быть унифицирована или пересмотрена фирмой с учетом имеющихся особенностей.

Бланк можно использовать типографский, заполненный от руки или оформлять с помощью программ.

Главное требование, предъявляемое к нему — нельзя в приходник вносить исправления. В этом случае документ переоформляется с учетом всех правильных записей.

Составлять данный бланк могут в зависимости от должностных инструкций в бухгалтерии предприятия, а также кассир, директор или главный бухгалтер. Допускается выписка формы КО-1 привлеченным по договору со стороны специалистом (при отсутствии бухгалтеров и кассиров), однако, подписи в этом случае должен проставлять сам руководитель.

Как правило, ПКО составляется бухгалтером и вручается лицу, вносящему в кассу деньги. Он этот документ предъявляет кассиру, который его проверяет и регистрирует в соответствующем журнале. Также специалист должен просмотреть все документы, которые идут приложением к ПКО, и проверить на ордере наличие подписей главного бухгалтера или руководителя.

Далее он принимает и подсчитывает наличность, и в случае совпадения денег с суммой, указанной в приходнике, кассир ставит в подтверждение свою визу. При необходимости на поступившую выручку на ККА пробивается чек, который прикрепляется к квитанции.

Вносителю наличных денег кассир передает в подтверждение приема эту отрывную часть ПКО.

В конце дня все приходные ордера вместе с отчетом кассира сдаются в бухгалтерию.

Обращаем внимание! По возвращении из командировки сотрудник должен вернуть не израсходованные деньги на основании приходника и отчитаться по авансовому отчету о потраченных суммах в течении 3-х рабочих дней по возвращении. В случае перерасхода компания должна возместить эти суммы по расходному кассовому ордеру (РКО).

Приходный кассовый ордер образец заполнения

Основная часть

Рассмотрим образец заполнения ПКО.

В верхней части бланка нужно написать наименование фирмы и ее код согласно классификатору ОКПО. Если ордер относится к какому-либо конкретному структурному подразделению, то его название записывается ниже в соответствующей графе. В противном случае здесь ставится прочерк.

Справа от названия бланка указывается номер документа по порядку, и дата его составления. Она записывается в виде ДД.ММ.ГГГГ.

В следующую таблицу заносятся данные бухгалтерского учета — коды счетов по дебету и кредиту, код счета аналитического учета если он используется. В графу «Сумма» записываются денежные средства, принимаемые по данному документу, цифрами. Графу «Код целевого финансирования» заполняют те организации, которые разработали и используют соответствующую систему кодирования.

В поле «Принято от» записывают от кого принимаются деньги. Если их вносит физическое лицо, то указываются его Ф.И.О. в родительном падеже. Если деньги поступают от имени организации, то сначала записывается ее название, затем ставится слово «через», и после него Ф.И.О. работника, который осуществляет платеж. К примеру «ООО Парус через Иванова Петра Георгиевича».

В поле «Основание» записывается причина поступления денежных сумм в кассу — выручка торговая, возврат подотчета и т.д.

В поле «Сумма» проставляется сумма принятых денежных средств прописью. Если в ней содержатся какие-либо налоги или, к примеру, НДС, то в графе «В том числе» записывается эта сумма цифрами. В противном случае здесь делается пометка «Без налога НДС».

В поле «Приложение» нужно указать наименования документов, которые прикладываются к данному ПКО, либо оно не заполняется.

Документ заверяется главным бухгалтером, который ставит свою подпись и Ф.И.О. и подписывается работником кассы, получившим денежные средства.

Внимание! Все приходные и расходные операции далее отражаются в кассовой книге.

Квитанция к приходному кассовому ордеру образец заполнения

Квитанция дублирует данные, которые были внесены в основную часть документа.

В верхней части пишется название фирмы. Затем в поле «К приходному кассовому ордеру» указываются номер и дата составления документа.

В поля «Принято от» и «Основание» полностью без сокращений переносятся данные из соответствующих полей основной части документа.

Ниже проставляется сумма ордера цифрами, а затем прописью. В поле «В том числе» записывается сумма налога, или ставится пометка «Без налога НДС».

Ниже указывается дата составления.

Квитанция заверяется главным бухгалтером, который ставит свою личную подпись, и подписывается работником-кассиром.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *