Как списать тосол в бюджете

как списывать охлаждающую жидкость (тосол) ???

Работы, связанные с заменой тосола, масла, можно осуществлять как с привлечением сторонней организации (индивидуального предпринимателя), так и собственными силами. В зависимости от этого различается также бухгалтерский учет операций по замене моторного масла.
Надо также отметить, что работа по замене тосола, масла моторного и фильтра оформляется заказом-нарядом формы 3Н-1, бланк которого утвержден приказом Минфина РБ от 30.09.1999 № 267. Заказ-наряд применяется для определения объема услуг по ремонту и техническому обслуживанию автотранспортных средств, оказываемых юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями. Бланк заказа-наряда является бланком строгой отчетности, имеет учетную серию и номер. Заказ-наряд выписывается в трех экземплярах, из которых:
первый — остается у исполнителя;
второй — вручается заказчику;
третий — передается в производство и служит основанием для списания израсходованного тосола, масла и фильтра по следующей форме.
Далее для наглядности рассмотрим порядок учета операций по замене моторного масла применительно к различным ситуациям.
Пример 1
ООО «Сигма» производит техническое обслуживание автомобиля на станции, принадлежащей ОДО «Альфа». Работа по замене тосола, масла моторного и фильтра оформляется ОДО «Альфа» заказом-нарядом (бланк 3Н-1) в следующем порядке:
ОДО «Альфа»
(предприятие) Серия БА
УНН 100000252 ЗАКАЗ-НАРЯД № 0383258
Заказчик: ООО «Сигма», р/с 3012300001111 в ОАО «Белгазпром- оформления 12.09.2008
банк», г.Минск, ул.Притыцкого, 60/2, код 742 Дата исполнения 12.09.2008
Адрес: г.Минск, ул.Осипенко, 50 фактического исполнения 12.09.2008
Владелец: ООО «Сигма»
Исполнитель: ОДО «Альфа», р/с 3012000000222 Принадлежность Код оплаты
в ОАО «Белорусский Народный Банк», г.Минск,
пр-т Независимости, д.87А, код 765
Транспортное средство Модель Год выпуска Показания спидометра Двигатель № Кузов № Номерной знак
Легковой автомобиль VW Passat 2008 30 172 б/н WVW078789DVG342 1111MI-7
1. Выполненные работы
Номер позиции Наименование работ (код) Норматив времени, ч Процент надбавки Стоимость услуг Исполнитель
1 2 3 4 5 6
1. Замена масляного фильтра и масла 037 0,92 29 400 С.П.Бурко
2. Запасные части и материалы, оплачиваемые заказчиком
Номер позиции Наименование запчастей и материалов Номенклатурный номер Единица измерения Количество Цена Сумма Отпустил
1 2 3 4 5 6 7 8
ИТОГО
3. Запасные части и материалы, принятые от заказчика
Номер позиции Наименование запчастей и материалов Номенклатурный номер Единица измерения Количество Состояние Принял в производство
1 2 3 4 5 6 7
Первоначальная стоимость заказа Получил аванс по квитанции
№ _____ безналичный расчет
«___» _____________ ____ г.
работ запчастей всего
29 400 42 467 71 867 Сумма ________________ руб.
(прописью)
Семьдесят одна тысяча восемьсот шестьдесят семь рублей Кассир штамп
(сумма прописью)
Окончательная стоимость заказа Получено в окончательный расчет
Сумма ________________ руб.
(прописью)
«___» _____________ ____ г.
Кассир штамп
работ запчастей всего ставка НДС, % сумма НДС, руб. окончательная стоимость заказа
с НДС, руб.
29 400 42 467 71 867 18 12 936 84 803
Восемьдесят четыре тысячи восемьсот три рубля
(сумма прописью)
С объемом работ согласен, с правилами пользования СТО ознакомлен В.Н.Побат
(подпись заказчика)
Заказ оформил _______________ Т.П.Горбач
(подпись) (И.О.Фамилия)
Заказ исполнил слесарь __________ С.П.Бурко
(должность) (подпись) (И.О.Фамилия) Объем и качество выполненных работ проверил начальник пр-ва (должность)
_____________ В.П.Иванов
(подпись) (И.О.Фамилия)
«12» сентября 2008 г.
Претензий к выполненным работам не имею, заказ получил В.Н.Побат
(подпись)
«12» сентября 2008 г.
В бухгалтерском учете ООО «Сигма» на основании указанного документа будут сделаны следующие записи:
Содержание операции Дебет Кредит Сумма, руб.
Перечислены денежные средства за услуги по замене тосола масла и фильтра 60 51 84 803
Отражена стоимость услуги с учетом материала исполнителя 20, 26, 44 и др. 60 71 867
Отражена сумма НДС по услуге по замене масла
и фильтра 18 60 12 936
Принята к вычету сумма НДС по оплаченной услуге в общеустановленном порядке 68 18 12 936
Пример 2
ООО «Сигма» производит техническое обслуживание автомобиля на станции, принадлежащей ОДО «Альфа». Для замены масла моторного и фильтра ООО «Сигма» передало ОДО «Альфа» собственные материалы (масло и фильтр).
В данном случае заказ-наряд, оформленный ОДО «Альфа», будет выглядеть следующим образом:
ОДО «Альфа»
(предприятие) Серия БА
УНН 100000252 ЗАКАЗ-НАРЯД № 0383258
Заказчик: ООО «Сигма», р/с 3012300001111 в ОАО «Белгазпром- оформления 12.09.2008
банк», г.Минск, ул.Притыцкого, 60/2, код 742 Дата исполнения 12.09.2008
Адрес: г.Минск, ул.Осипенко, 50 фактического исполнения 12.09.2008
Владелец: ООО «Сигма»
Исполнитель: ОДО «Альфа», р/с 3012000000222 Принадлежность Код оплаты
в ОАО «Белорусский Народный Банк», г.Минск,
пр-т Независимости, д.87А, код 765
Транспортное средство Модель Год выпуска Показания спидометра Двигатель № Кузов № Номерной знак
Легковой автомобиль VW Passat 2008 30 172 б/н WVW078789DVG342 1111MI-7
1. Выполненные работы
Номер позиции Наименование работ (код) Норматив времени, ч Процент надбавки Стоимость услуг Исполнитель
1 2 3 4 5 6
1. Замена масляного фильтра и масла 039 0,92 29 400 С.П.Бурко
2. Запасные части и материалы, оплачиваемые заказчиком
Номер позиции Наименование запчастей и материалов Номенклатурный номер Единица измерения Количество Цена Сумма Отпустил
1 2 3 4 5 6 7 8
ИТОГО
3. Запасные части и материалы, принятые от заказчика
Номер позиции Наименование запчастей и материалов Номенклатурный номер Единица измерения Количество Состояние Принял в производство
1 2 3 4 5 6 7
Фильтр масляный шт. 1 новый С.П.Бурко
Масло л 5 С.П.Бурко
Первоначальная стоимость заказа Получил аванс по квитанции
№ _____ безналичный расчет
«___» _____________ ____ г.
работ запчастей всего
29 400 29 400 Сумма ________________ руб.
(прописью)
Двадцать девять тысяч четыреста рублей Кассир штамп
(сумма прописью)
Окончательная стоимость заказа Получено в окончательный расчет
Сумма ________________ руб.
(прописью)
«___» _____________ ____ г.
Кассир штамп
работ запчастей всего ставка НДС, % сумма НДС, руб. окончательная стоимость заказа
с НДС, руб.
29 400 29 400 18 5 292 34 692
Тридцать четыре тысячи шестьсот рублей
(сумма прописью)
С объемом работ согласен, с правилами пользования СТО ознакомлен В.Н.Побат
(подпись заказчика)
Заказ оформил _______________ Т.П.Горбач
(подпись) (И.О.Фамилия)
Заказ исполнил слесарь __________ С.П.Бурко
(должность) (подпись) (И.О.Фамилия) Объем и качество выполненных работ проверил начальник пр-ва (должность)
_____________ В.П.Иванов
(подпись) (И.О.Фамилия)
«12» сентября 2008 г.
Претензий к выполненным работам не имею, заказ получил В.Н.Побат
(подпись)
«12» сентября 2008 г.
Операции по замене масла и фильтра с привлечением сторонних организаций, но с предоставлением масла и фильтра для выполнения работ заказчиком в бухгалтерском учете ООО «Сигма» необходимо отразить следующим образом:
Содержание операции Дебет Кредит Сумма, руб.
Перечислены денежные средства за масло и фильтр 60
51
50 111
Оприходовано масло и фильтр 10-5
60 42 467
Отражена сумма НДС, выставленная поставщиком масла
и фильтра 18
60 7 644
Принята к вычету сумма НДС в общеустановленном порядке 68
18 7 644
Переданы масло и фильтр для замены исполнителю 10-7 10-5 42 467
Отражена стоимость услуги по замене масла и фильтра 20, 26, 44
60 29 400
Отражена сумма НДС по услуге по замене масла и фильтра 18 60 5 292
Перечислены денежные средства за услугу по замене масла и фильтра 60 51 34 692
Принята к вычету сумма НДС в общеустановленном порядке 68 18 5 292
Списана стоимость фильтра и масла на основании заказа-наряда 20, 26, 44 10-7 42 467
Пример 3
ООО «Сигма» осуществляет замену масла и фильтра собственными силами. В данном случае на израсходованные материалы составляется акт списания по следующей форме:
СОГЛАСОВАНО УТВЕРЖДАЮ
Главный бухгалтер ООО «Сигма» Директор ООО «Сигма»
Ж.И.Войтюк П.В.Бояр
АКТ
списания материалов г.Минск
«29» августа 2008 г.
Комиссия, утвержденная приказом от 03.01.2008 № 8, в составе председателя главного инженера Несмелова В.В., членов комиссии: начальника производства Минченко А.М., ведущего бухгалтера Прокопенко Ю.Б. составила настоящий акт о том, что следующие ТМЦ использованы при текущем обслуживании легкового автомобиля:
№ документа Дата составления Код операции Отдел, участок Кладовая Счет, субсчет Код анал. учета
29.08.2008 Бухгалтерия 10-5
Наименование Ед.изм. Кол-во Цена Сумма Причина списания
1 2 3 4 5 6
Фильтр масляный шт. 1 19 017 19 017 Плановая замена на легковом автомобиле
VW Passat гос. номер 1111MI-7
Масло л 10 2 345 23 450 Плановая замена на легковом автомобиле
VW Passat гос. номер 1111MI-7
ИТОГО 42 467
Председатель комиссии главный инженер В.В.Несмелов
Члены комиссии: начальник производства А.М.Минченко
ведущий бухгалтер Ю.Б.Прокопенко
В бухгалтерском учете ООО «Сигма» операции по замене масла и фильтра отражаются следующим образом:
Содержание операции Дебет Кредит Сумма, руб.
Перечислены денежные средства за масло и фильтр 60 51 50 111
Оприходовано масло и фильтр 10-5 60 42 467
Отражена сумма НДС, выставленная поставщиком 18 60 7 644
Принята к вычету сумма НДС в общеустановленном порядке 68 18 7 644
Списана стоимость фильтра и масла на основании акта на списание 20, 26, 44 10-5 42 467

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *