Как рассчитать налог УСН

Расчёт платежей для налога УСН 6% в 2018 году. Инструкция для ИП на упрощенке.

Рассчитать налог на упрощенной системе по ставке 6% несложно, достаточно знать несколько правил.
Основная формула выглядит так:
(Все полученные доходы х 6%) — уплаченные страховые платежи
Именно по такому принципу работает наш калькулятор расчета УСН «Доходы».

Калькулятор УСН Ставка Объект налогообложенияУСН 6%

(доходы)

УСН 15%

(доходы минус расходы)

Доходы с начала года Расходы с начала года Рассчитать Результат расчетаСумма налога УСН за год:1846.80

Для расчета УСН онлайн введите сумму выручки и перечисленных взносов – и калькулятор покажет сумму к уплате.
Помните, что все ООО и те ИП, у которых есть наемные работники, могут уменьшить налог максимум на 50%, даже если сумма страховых платежей была больше. Для предпринимателей без сотрудников ограничений нет.
Платежи делают в несколько этапов:
1. Аванс за первый квартал.
Для определения суммы платежа всю выручку, полученную в период январь-март умножают на налоговую ставку. Из полученного результата вычитают уплаченные в первом квартале страховые платежи.
2. Аванс за первое полугодие.
Всю выручку, полученную в период январь-июнь умножают на ставку налога. Из полученного результата вычитают все уплаченные в первом полугодии страховые платежи и аванс за первый квартал.
3. Аванс за 9 месяцев.
Всю выручку, полученную в период январь-сентябрь умножают на ставку налога. Из полученного результата вычитают все уплаченные за 9 месяцев страховые платежи, а также авансы за первый квартал и полугодие.
4. Итоговый годовой платеж.
Всю выручку за 12 месяцев умножают на ставку налога. Из полученной суммы вычитают все уплаченные в отчетном году страховые платежи и все авансы.
На каждом из этапов при вычете страховых взносов не забывайте о 50%-ном ограничении, если у вас есть наемные сотрудники.
Пример расчета налога УСН «Доходы» 6% для ИП без сотрудников
1 квартал:
• выручка – 300 тыс.руб.;
• перечисленные страховые платежи 10 тыс.руб.
300 х 6% — 10 = 8 тыс.руб. – к перечислению по итогам первого квартала.
6 месяцев:
• выручка – 500 тыс.руб.;
• перечисленные страховые платежи – 18 тыс.руб.
500 х 6% — 18 — 8 = 4 тыс.руб. – к перечислению по итогам первого полугодия.
9 месяцев:
• выручка – 900 тыс.руб.;
• перечисленные страховые платежи – 25 тыс.руб.
900 х 6% — 25 — 8 — 4 = 17 – к уплате по итогам 9 месяцев.
12 месяцев:
• выручка – 1 100 тыс.руб.;
• перечисленные страховые платежи – 32 385 руб.
1 100 х 6% — 32,385 — 8 — 4 — 17 = 4,615 тыс.руб. – налог ИП к доплате по итогам года.
Станьте пользователем интернет-бухгалтерии «Моё дело», и сервис сам будет считать платежи на любой системе налогообложения.

Расчет налога УСН 6%

Исчисление налога делается по формуле:

Сумма налога = Доход * 6%

Внимание! С 2016 года у регионов есть право дифференцировать налоговую ставку по УСН “Доходы” от 1 до 6%. Уточняйте актуальную ставку для вашего вида деятельности в вашем регионе.

В качестве Доходов мы рассматриваем все наличные и безналичные доходы ИП или организации за интересующий нас налоговый период.

Сумму налога можно уменьшить: вычесть из нее страховые взносы, которые уплачены в фонды за сотрудников (и за себя — в случае ИП), а также больничные пособия, которые были выплачены сотрудникам за счет работодателя, и торговый сбор. Важное уточнение: это происходит только в том случае, если взносы уже уплачены в том налоговом периоде, за который мы рассчитываем налог.

  • ООО и ИП с сотрудниками могут снизить сумму налога не более чем на 50%.
  • ИП без работников, который платит страховые взносы только за себя, может снизить налог на весь размер страховых взносов без ограничений. Если годовой доход ИП превышает 300 тыс. рублей, и он платит дополнительные взносы в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. рублей, то предприниматель может уменьшать налог и на эту сумму дополнительных взносов (после их уплаты).

Пример расчета авансового платежа для ООО “Ромашка” за 1 квартал на УСН 6%

Доходы от продажи товаров в розницу с января по конец марта составили 300 000 рублей.
Доходы от продажи товаров организациям по безналу составили 120 000 рублей.
Итого, доходы за 1 квартал составили 420 000 рублей.

Расчет авансового платежа за 1 квартал:
420 000 * 6% = 25 200 рублей.

Мы можем уменьшить эту сумму на размер уплаченных страховых взносов.

В ООО “Ромашка” 3 сотрудника, каждый из них получает зарплату в 40 000 рублей.
40 000 * 3 = 120 000 рублей.
Организация перечислила в фонды взносы в размере 30% от этой суммы:
120 000 * 30% = 36 000 рублей ежемесячно, т.е. 36 000 * 3 = 108 000 рублей за квартал.

Мы видим, что сумма взносов больше авансового платежа, но “предоплату по налогу” организация может уменьшить лишь на 50%, то есть, сумма к уплате будет составлять:
25 200 * 50% = 12 600 рублей.

Таким образом, ООО “Ромашка” должна уплатить 12 600 рублей авансового платежа до 25 апреля.

Доходы, которые становятся базой для исчисления налога по УСН 6%, учитываются нарастающим итогом: они суммируются не внутри каждого квартала, а с начала года. Когда мы рассчитываем сумму дохода за полугодие, 9 месяцев или за календарный год, мы суммируем все доходы за этот период. Затем из рассчитанной величины вычитаем уплаченные с начала года страховые взносы, больничные и торговые сборы, а затем уменьшаем полученную сумму на размер авансовых платежей, которые уплачены в предыдущие периоды.

Пример расчета авансового платежа для ИП Петров А.В. за 1 полугодие на УСН 6%

Доходы от продажи товаров в розницу с января по конец июня составили 220 000 рублей (их них 100 000 рублей за 1 квартал).

Расчет авансового платежа за 1 полугодие:
220 000 * 6% = 13 200 рублей.

Мы можем уменьшить эту сумму на размер уплаченных страховых взносов.

У ИП Петрова нет сотрудников, он платит страховые взносы за себя, и в первом квартале он уплатил 4 000 рублей, а во втором квартале 5 000 рублей. ИП может снизить сумму налога на всю сумму страховых взносов, без ограничений.

Авансовый платеж в 1 квартале составил:
100 000 * 6% — 4000 (взносы) = 2 000 рублей.

Тогда авансовый платеж за 1 полугодие составит:
13 200 — 2 000 — 4 000 — 5 000 = 2 200 рублей.

Таким образом, ИП Петров должен уплатить 2 200 рублей авансового платежа до 25 июля.

Воспользуйтесь нашим бесплатным калькулятором налога УСН и рассчитайте сумму платежа. Он подходит для ИП с работниками, ИП без работников и ООО. Калькулятор учитывает страховые взносы и торговый сбор, если вы его платите.

Аккуратный учет доходов позволит организации или ИП на УСН 6% правильно рассчитать суммы авансовых платежей по налогу и сумму налога за календарный год. Если вы не хотите рассчитывать сами, обратитесь к профессиональному бухгалтеру.

Найти бухгалтера

Уплаченные страховые взносы можно зачесть в сумму налога

При применении данной системы налогообложения важно учитывать одно большое преимущество — налог можно зачесть страховыми взносами, которые были уплачены в отчетном периоде. Причем сумма, которую можно зачесть, разнится в некоторых случаях, которые мы рассмотрим в таблице.

Налогоплательщик Индивидуальный предприниматель без сотрудников Юридическое лицо или предприниматель с сотрудниками
Сумма, которую можно зачесть в счет уплаты налога Вся сумма налога — 100% Половина суммы налога — 50%

Важно! Зачесть можно страховые взносы, уплата которых произошла в квартале, за который исчисляется налог.

Пример 2.

ИП Федоров, который не имеет ни одного сотрудника, получил прибыль и уплатил страховые взносы за себя согласно таблице:

Период Сумма дохода Сумма уплаченных страховых взносов
1 квартал 250000 10000
2 квартал 250000 10000
3 квартал 300000 10000
год 240000 3000

Сумма налога за первый квартал будет рассчитываться так 25000*6%=15000 рублей. Ее можно зачесть страховыми взносами на всю сумму, потому как у Федорова нет сотрудников. Итого к уплате за 1 квартал 5000 рублей.

Сумма налога за второй квартал: 500000*6%-5000=25000 рублей, можно зачесть страховыми взносами за первые два квартала 20000 рублей. Итого к уплате за второй квартал 5000 рублей.

Сумма налога за третий квартал 800000*6%-10000=38000 рублей, засчитываем 30000 страховых взносов и к уплате получаем 8000 рублей.

За год 1040000*6%-18000=44400 рублей. Страховые взносы засчитываются в сумму налога в размере 33000 рублей. Итого к уплате за год 11400 рублей. Обратите внимание, что сумма налога всегда считается нарастающим итогом с начала года.

Если сравнивать с предыдущим примером, в котором не брались в расчет страховые взносы, разница составляет 33000 рублей. Налог по УСН за год — 29400 рублей при своевременной уплате взносов и 62400 рублей, если взносы не были во время уплачены.

Важно! При применении УСН с объектом Доходы важно во время уплачивать страховые взносы, в таком случае сумма налога уменьшается иногда до 0.

Часто задаваемые вопросы

Вопрос: У нас организация с тремя сотрудниками. Мы платим за сотрудников страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование, а также взносы от несчастных случаев и профессиональных заболеваний. На какие взносы конкретно можно уменьшить сумму налога?

Ответ: Сумму налога можно уменьшить на страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование, а также на взносы от НС и ПЗ, которые были уплачены в квартале, за который Вы собираетесь уплачивать платеж по УСН.

Вопрос: Как оплатить налог, если я предприниматель и у меня нет расчетного счета?

Ответ: Вы можете оплатить налог наличными — распечатать квитанцию на уплату, которую можно сформировать на сайте налоговой инспекции, или безналичным перечислением через свой счет или карту физического лица.

Вопрос: Что значит зачесть сумму налога страховыми взносами? Как это сделать?

Ответ: При составлении налоговой декларации в графе страховые взносы, которые уменьшают сумму налога, Вы должны поставить уплаченные страховые взносы. В декларации же нужно вычесть сумму уплаченных взносов из рассчитанной суммы налога в декларации и указать сумму, необходимую уплатить в бюджет. Таким образом, налоговая инспекция узнает сколько Вы уплатили взносов и сколько осталось уплатить в бюджет налога.

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:
Если вы не нашли ответ на свой вопрос, то вы можете получить ответ на свой вопрос позвонив по номерам ⇓

Юридическая Консультация бесплатная
Москва, Московская область звоните: +7 (499) 288-17-58

Звонок в один клик
Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 317-60-16

Звонок в один клик
Из других регионов РФ звоните: 8 (800) 550-34-98

Звонок в один клик

Предприниматели на УСН уплачивают авансовые платежи и налог по УСН. Авансовые платежи уплачиваются за каждый квартал, налог по УСН — по итогам года.

Авансовые платежи (налог) по УСН исчисляются в полных рублях. Суммы менее 50 копеек отбрасываются, а 50 копеек и более округляются до полного рубля.

Как оплатить авансовые платежи (налог) по УСН

Авансовые платежи (налог) по УСН можно оплатить наличными по квитанции в любом отделении Сбербанка, через интернет на сайте налоговой или с расчётного счёта.

Как оплатить налог по УСН через интернет

  1. Перейдите на сайт налоговой.
  2. Укажите Налогоплательщик — Индивидуальный предприниматель, Расчётный документ — Платёжный документ и нажмите Далее.
  3. Укажите КБК 18210501011011000110 (для УСН доходы), остальные поля определятся автоматически.
  4. В строке Адрес объекта налогообложения укажите ваш адрес по месту жительства.
  5. В реквизитах укажите следующие данные:
    • Статус лица 09 — Индивидуальный предприниматель.
    • Основание платежа ТП — Платежи текущего года.
    • Налоговый период — Квартальные платежи, далее квартал, 2018 (для оплаты авансовых платежей по УСН за 2018 год) или Годовые платежи, 2017 (для оплаты налога по УСН за 2017 год).
    • Укажите сумму к уплате.

  6. Укажите вашу фамилию, имя, отчёство и ИНН. В строке Адрес места жительства поставьте галочку (совпадает с адресом объекта налогообложения).
  7. Укажите Наличный расчёт для оплаты по квитанции через отделение Сбербанка или Безналичный расчёт для оплаты через интернет.

Внимание! Оплатить авансовые платежи (налог) по УСН можно только с личной карты или с вашего личного счёта.

Как заполнить платёжное поручение

Для оплаты авансовых платежей и налога по УСН с расчётного счёта укажите в платёжном поручении следующие реквизиты:

  1. Статус плательщика — 09
  2. КПП — 0
  3. Ваши данные: ФИО (ИП) //Адрес места жительства//
  4. Реквизиты налоговой
  5. Код КБК
  6. Код ОКТМО
  7. Основание платежа — ТП
  8. Налоговый период
  9. Очередность платежа — 5
  10. Код — 0
  11. Поля 108, 109, 110
  12. Назначение платежа
  1. В поле Статус плательщика укажите 09 — индивидуальный предприниматель.
  2. В поле КПП укажите 0.
  3. В поле Плательщик укажите ФИО (ИП) //Адрес места жительства//.
  4. В поле Получатель укажите реквизиты налоговой.
  5. В поле 104 укажите код КБК 18210501011011000110 (для УСН доходы).
  6. В поле 105 укажите ваш код ОКТМО (код муниципального образования).
  7. В поле Основание платежа укажите ТП.
  8. В поле Налоговый период укажите:
    • КВ.01.2018 — для уплаты авансового платежа по УСН за 1 квартал 2018 года,
    • ГД.00.2017 — для уплаты налога по УСН за 2017 год.
  9. В поле Очередность платежа укажите 5.
  10. В поле Код укажите 0.
  11. В полях 108, 110 укажите 0. В поле 109 (дата документа) укажите:
    • 0 — при уплате авансового платежа по УСН или налога по УСН до подачи декларации,
    • дату декларации по УСН — при уплате налога по УСН после подачи декларации.
  12. В назначении платежа укажите:
    • Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, за 1 квартал 2018 г. — при уплате авансового платежа по УСН за 1 квартал,
    • Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, за 2017 г. — при уплате налога по УСН.

Внимание! С 1 января 2018 года изменились реквизиты для перечисления налогов в некоторых районах Московской области. Узнать актуальные реквизиты можно на сайте налоговой.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *