ИП на патенте отчетность

Патентная система налогообложения

Предназначение патентного режима в том, чтобы помочь малому и среднему бизнесу в нашей стране.

Отсюда вытекают ограничения по его применению:

  • Доступен исключительно для физических лиц, получивших статус Индивидуального предпринимателя;
  • Ограничение по количеству сотрудников, которых бизнесмен может принять в штат. На данный момент верхняя граница соответствует 15 сотрудникам;
  • Если у вас свой магазинчик, кафе или ресторан, то площадь помещения, которое вы используете под вышеназванные цели, не должна превышать 50 квадратных метров;
  • Выплата налогов по патентной системе доступна только для 47 видов деятельности, среди которых: услуги по ремонту, пошиву, вязанию одежды и других текстильных изделий; услуги по ремонту и пошиву обуви; парикмахерская деятельность; оказание косметических услуг; образовательные услуги; услуги по ремонту мебели, торговля в розницу; дизайнерские услуги. С общим перечнем разрешенных видов деятельности вы можете ознакомиться в Налоговом кодексе РФ статье 346.43 пункте 2.
  • Для каждого патента предприниматель обязан вести Книгу по учету доходов, эта книга должна храниться у ИП на протяжении 4 лет после того, как был принят патентный режим. Более подробно об этом документе мы поговорим чуть позже;
  • Удобная система оплаты патента в зависимости от срока его применения.
  • Годовой оборот компании ограничен 60 млн. рублей;
  • Стоимость патента не снижается за счет страховых выплат.

Достаточно много ограничений и недостатков, но патентная система имеет и свои достоинства, за которые ее выбирают 3,5% предпринимателей России:

  • Значительно облегчает налоговое бремя для бизнесмена. Вы передаете в пользу государства лишь 6% от потенциального дохода от вашего вида деятельности. Потенциальный доход устанавливают власти субъекта РФ;
  • Вы сами можете выбрать срок действия;
  • Вы освобождаетесь от сдачи налоговой декларации;
  • Единственный внебюджетный фонд, в который вам придется делать выплаты – Пенсионный фонд России. Выплаты составят 20%;
  • Если вы попадаете в список разрешенных для патентной системы видов деятельности, то вы останетесь в нем до скончания лет. Власти не вправе сокращать этот список;

Можете воспользоваться калькулятором расчета стоимости Патента.

Книга учета доходов и расходов (КУДиР)

КУДиР представляет собой отчетный документ частного бизнесмена. При патентном режиме книга принимает форму журнала, в который необходимо заносить только приход денежных средств. Вести журнал обязательно.

Предназначен документ для учета доходов бизнесменов, что в будущем учитывается для расчета потенциального дохода для всей сферы бизнеса. Однако, напрямую данные книги не влияют на объем налоговых выплат конкретного предпринимателя.

Книга имеет утвержденную в Министерстве финансов РФ форму. Отсутствие документа карается законом: за это вы должны будете заплатить штраф в размере 200 рублей. Немного, но рисковать не следует, ведь это может навредить вашей репутации.

Вести книгу просто: ваша задача заносить официальные доходы в хронологическом порядке. Обратите внимание на то, что в отчет заносятся только те операции, которые имеют подтверждение в виде бухгалтерского документа.

Заполнять книгу необходимо в течение одного налогового периода (того срока, на который куплен патент). После окончания срока заводится новый журнал учета.

КУДиР представлена в двух форматах: бумажном и виртуальном. Бумажную версию вы можете купить в типографии и заполнять вручную. Электронная версия представлена в виде программы и онлайн-сервисов по бухгалтерскому учету.

Если вы выбрали виртуальную форму, то по окончании отчетного периода, заполненный документ необходимо распечатать, заверить в контролирующем органе и хранить в организации следующие 4 года.

Структура:

  • Титульный лист. Здесь отображаются персональные данные владельца бизнеса: имя, фамилия, отчество, место регистрации, расчетный счет, идентификационный номер и дата начала налогового периода;
  • Первый раздел — “Доходы и расходы”. Данная часть КУДиР содержит четыре таблицы, по одной на каждый квартал. Каждая таблица разделена на четыре столбца: дата записи, наименование документа, его номер и дата, доходы и расходы. Владельцам патента не нужен столбец “Расходы”, поэтому разбирать мы его не будем. Столбец доходы разделен еще на пять столбцов: содержание записи, доходы от реализации, внереализационные доходы, иные поступления, примечания. Заполнять строки необходимо в хронологическом порядке.
  • Второй, третий и четвертый разделы не нужны предпринимателям, работающим по патентному режиму. Они предназначены для расчета суммы будущего налога. Мы не будем на них останавливаться.

Правила заполнения журнала:

  • Страницы должны иметь нумерацию;
  • Страницы должны быть сшиты;
  • Операции записываются в хронологическом порядке;
  • Последняя страница журнала должна содержать печать и численное значение количества страниц, из которых состоит документ.

Отчетность и выплаты ИП с ПСН с работниками

В том случае, если вы привлекли в свое дело сотрудников, налоговое бремя и количество отчетов значительно возрастет.

Особенные трудности у предпринимателей вызывает необходимость ежегодного подтверждения в Федеральной службе страхования (ФСС) вида деятельности. Сделать это обязан каждый предприниматель до 15 апреля.

Более точный график смотрите в налоговом календаре.

Периодичность представления

Сроки сдачи документа

Место сдачи

Журнал доходов

Один раз за период

В конце периода

Налоговая

Информация о количестве работников в штате

Один раз за год

До 20 января

По месту жительства предпринимателя

Налоговая

Справка 2-НДФЛ

Один раз в год

До 1 апреля

По месту регистрации бизнесмена

Налоговая

Справка 6-НДФЛ

Каждый квартал

До 30.04 (1 кв.)

До 31.07 (1 полугодие)

До 31.10. (9 месяцев)

До 31.01 (отчетный год)

По месту регистрации бизнесмена

Налоговая

Форма 4-ФСС

Ежеквартально

До 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом

Фонд социального страхования

Форма СЗВ-М

Ежемесячно

До 15 числа месяца, следующего за отчетным месяцем

Пенсионный фонд

Расчет страховых взносов

Ежеквартально

До 30.04 (1 кв.)

До 31.07. (1 полугодие)

До 31.10. (9 месяцев)

До 30.01 (отчетный год)

По месту регистрации бизнесмена

Налоговая

СЗВ-СТАЖ

Ежегодно

До 1 марта года, следующего за отчетным

Пенсионный фонд

Кроме того, сразу после того как в вашей компании появился первый сотрудник, вам необходимо зарегистрироваться в ФСС (на это вам предоставляется 10 дней) и пенсионном фонде (посетить ПФР вы можете в течение 30 дней).

Что касается выплат, то предприниматель с сотрудниками должен выплатить НДФЛ и взносы в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования. Уплата НДФЛ производится ежемесячно.Кроме того, сразу после того как в вашей компании появился первый сотрудник, вам необходимо зарегистрироваться в ФСС (на это вам предоставляется 10 дней) и пенсионном фонде (посетить ПФР вы можете в течение 30 дней). Также к отчетности, обязательной к сдаче в ПФР, относятся формы РСВ-1, АДВ-6-5 и СЗВ 6-4. Сдаются они ежеквартально.

При этом информация о доходах сотрудников и удерживаемом НДФЛ, необходимо предоставлять в ИФНС по месту регистрации ИП. Предоставлять эту информацию необходимо раз в год до 1 апреля.

Способы сдачи отчетности

Как вы могли заметить, ИП с сотрудниками в штате должен сдать достаточно большое количество документов в различные контролирующие органы. Но бизнесмену не обязательно самому заниматься этими вопросами и тратить свое время.

На данный момент предприниматель может выбрать один из четырех способов для сдачи налоговой отчетности и бухгалтерской отчетности:

Как мы уже говорили выше, самый удобный способ — онлайн-бухгалтерия.

  • Самостоятельная сдача документов – самый простой, с точки зрения исполнения, но самый время- и трудозатратный способ;
  • Оформление доверенности на другого человека. Представитель ИП может сдать отчеты за него, если оформить нотариальную доверенность;
  • Отправление отчетов по почте. Обратите внимание на то, что датой сдачи отчета в этом случае, будет считаться дата отправления письма в контролирующий орган. В конверте должна быть вложена опись документа, подписанная у бухгалтера и руководителя. Эксперты советует вкладывать два экземпляра описи. Мы советуем отправлять отчетность заказными или ценными письмами. Так вы будете точно уверены, что они дойдут до адресата;
  • Отправление отчетов через интернет. Для этого вам необходимо обратиться к сайту ФНС России. Там необходимо получить идентификатор абонента, установить программу ПК ”Налогоплательщик Юл”, она нужна для формирования документов. Либо осуществлять отправку отчетов через операторов специальной связи, аккредитованных в налоговых инспекциях. Также вам необходимо оформить доверенность для сдачи отчетности.

Патентная система налогообложения считается одной из самых лёгких для налоговой отчётности. Как правило, патент для ИП выгоден и прост. Но, приступая к работе по этому льготному режиму, важно учитывать его специфику, знать всё подводные камни налогового учёта (а он есть у патента), чтобы по полной программе использовать все его преимущества и возможности.

ИП на патенте: основные требования к ведению бизнеса и отчётности

В целом к предпринимателям, работающим с выкупленным у государства патентом, предъявляются аналогичные требования, как и ко всем специальным налоговым режимам. Но следует знать, что у ПСН есть отличительные черты, в частности и по сдаваемой отчётности.

Итак, общепринятые положения для частного бизнеса и специфика патентной системы заключаются в следующем:

  1. Каждый человек, зарегистрировавшись в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей (аббревиатура — ЕГРИП), обязан своевременно выплачивать в госбюджет определённые для режима налоговые сборы. У бизнеса на патенте налоговая ставка составляет 6%. Только в отличие от других режимов налоговые выплаты патентщиков не зависят от их доходов. Сумму рассчитывает налоговый регулятор, основываясь на предполагаемой валовой прибыли по каждому конкретному виду работ.
  2. Вторая обязанность — уплата двух фиксированных платежей по страховым взносам (пенсионный и медицинский сбор). В 2018 году сумма этих платежей составляет 32 385 ₽. Помимо этого, все самозанятые ИП уплачивают в казну доп. взнос, который равняется одному проценту от прибыли, превышающей 300 тысяч рублей за год. Особенность и минус для ИП-патентщиков здесь — невозможность включить в расчёт налогового сбора сумму обязательных страховых взносов. Положительный момент для всех бизнесменов — по этому пункту нет никакой отчётности. Главное — своевременно оплатить все сборы. Расчётные цифры по сверх-доходу берутся налоговиками исходя из стоимости патентного сбора. Если патент выкуплен на период менее одного календарного года, стоимость страхового взноса рассчитывается пропорционально отработанному времени.
  3. У патентной системы ограничения:
    • налоговый регулятор определил реестр кодов ОКВЭД, которые могут применять бизнесмены на ПСН;
    • среднесписочная численность работников в штате ИП не может превышать 15 человек (причём учитываются здесь и женщины, сидящие в декрете, и сотрудники, отработавшие в отчётном периоде хотя бы 1 рабочий день, и те, кто находится в отпуске);
    • суммарная валовая прибыль ИП на патенте не может быть более 60 млн рублей за отчётный год.
  4. Режим ПСН можно совмещать с другими (одним или несколькими). Всё зависит от налоговых ограничений по режиму, масштабу бизнеса ИП и выбора направления деятельности. По каждому применяемому режиму идёт отдельная отчётность. А при расчёте установленных лимитов прибыль ИП суммируется. Так, если сумма дохода по упрощёнке и по патенту в 2018—2020 годах превысит 150 млн руб., бизнес будет должен уйти и с УСН, и с патента (даже уже уплаченного в казну) и перейти на общий режим. Всё это накрепко завязано с налоговой отчётностью.

Пошив меховых и кожаных изделий — один из видов деятельности, доступных для патента

Существует мнение, что предприниматели, работающие на патентной системе налогообложения, не отчитываются перед налоговой. Оплатил патент и забыл про фискального гос. контролёра. Но это не так.

Налоговый учёт и отчётность ИП на патенте

Начнём с ключевого момента в вопросе налоговой отчётности — согласно статье 346.52 Налогового кодекса РФ, все предприниматели, применяющие патентную систему обложения, не сдают в ИФНС налоговые декларации (расчёты). И это логично, ведь налоговый сбор для патентщиков определён изначально региональным законодательством и вменён ему ещё до начала осуществления деятельности. Соответственно, налоговиков, казалось бы, не интересует доход ИП, но это не соответствует действительности.

Шестым пунктом статьи 346.53 НК РФ чётко закреплено, что все бизнесмены, применяющие патентную систему обложения, обязаны вести учёт своей прибыли. С момента начала осуществления коммерческой деятельности по патенту (если быть точными, с момента получения первого дохода) они должны вести Книгу учёта доходов по ПСН (КУД). Она является основным отчётным документом по налогам ИП на патенте.

Книга учёта для ИП на патенте: порядок ведения и нюансы

Каждый ИП, работающий на патенте, обязан регулярно фиксировать текущий объём прибыли своего бизнеса. И делать нужно не в уме или «на коленке», а в установленном Министерством финансов РФ формате. Это важно, так как требования пунктов 6—8 статьи 346.45 НК РФ однозначно указывают, что при нарушении правил применения ПСН ИП утрачивает право на неё. Для чего нужна такая отчётность, становится понятно, если резюмировать основное требование к ведению патентного бизнеса: режим разрешено применять только тем предпринимателям, годовой суммарный доход которых по данной системе налогообложения в совокупности не превышает 60 млн ₽.

При утрате права на использование ПСН ИП должен проинформировать ИФНС, где был получен патент, в течение десяти дней после возникновения оснований, повлёкших утрату права применения. Уведомление составляется по форме № 26.5–3.

Книга учёта доходов ИП, применяющих патентную систему, — это совсем не обязательно талмуд с обложкой, её можно вести и на ПК

ИП на патенте не проходит декларирование своей прибыли, не переносит данные из своей Книги в финальную декларацию, не предъявляет КУД в налоговую инспекцию (это закреплено в информационном Письме Минфина РФ №03–11–11/62 от 11.02.2013). Однако статья 346.45 Кодекса предусматривает, что фискальный орган имеет право по истечении отчётного периода запросить и проверить корректность внесённой информации в КУД.

Разберём самые основные требования, которые предъявляются к ведению учёта в Книге патентщика:

  1. Ведение и корректное заполнение КУД для бизнесмена на патенте является обязательной, базовой и единственной налоговой отчётностью. Даже если к налогоплательщику, работающему по ПСН, применяется нулевая ставка (а в некоторых регионах для определённых видов деятельности есть такие льготы), он обязан вести стандартный учёт своей прибыли. В случае если налоговый регулятор заподозрит ИП в сокрытии доходной части, могут быть истребованы все необходимые документы. И поверьте, если фискальный орган не требует сдачи расчёта, это не значит, что контроль не ведётся совсем. Никто не отнимал у ФНС РФ возможности мониторить расчётные счета ИП и его контрагентов.
  2. Форма отчётности ИП на патенте (КУД) утверждена Приложением № 3 к Приказу Минфина РФ №135н от 22.10.2012. Другие бланки (к примеру, Приложение №1, которое действует для упрощенцев) не применяются для налоговой отчётности патентщиков. И это удобно для отчитывающихся, так как в этой форме отражается только самая необходимая информация.
  3. Вестись Книга может как на бумажном носителе, так и в электронном виде.
  4. Учёт доходной части ведётся по каждому патенту раздельно. Здесь работает правило: для каждой системы обложения, для каждого патентного разрешения и, внимание, для каждого отчётного периода заводится отдельная КУД, исключений нет.
  5. Расходы на бизнес-деятельность в Книге по учёту не отражаются.
  6. Заполняется Книга в единственном экземпляре (дублировать информацию не требуется). Информация вносится в отчёт в хронологическом порядке, итог по расчётному периоду суммируется.
  7. Ведение Книги учёта в электронном формате даёт возможность в любой момент подкорректировать информацию, проверить, дополнить данные или убрать лишние строки. В бумажной форме всё немного сложнее, но и здесь жёстких требований нет, однако корректировки должны быть правильно оформлены. Так, при внесении исправлений нельзя пользоваться корректорами и затирать данные стирательной резинкой. Ошибочные данные перечёркиваются, рядом ставится дата и подпись ИП. Обратите внимание, что налоговики могут потребовать дополнительно обосновать уточнённые цифры, поэтому необходимо, чтобы они были подкреплены документами. Следует учитывать, что наличие большого количества корректировок может вызвать у проверяющих логичные вопросы, поэтому лучше их не допускать или свести к минимальному количеству.
  8. По первому требованию налоговиков в срок до 5 рабочих дней документ должен быть представлен в ИФНС для проверки.
  9. При представлении в ИФНС все листы Книги пронумеровываются и прошиваются. На последней странице указывается количество страниц, ставятся подпись ИП и оттиск печати (если таковая имеется). Если форма велась на компьютере, она распечатывается, прошивается и визируется.
  10. Игнорируя все перечисленные правила, предприниматель рискует попасть под штрафные взыскания от ИФНС.

На титульном листе Книги указываются данные ИП и учётный период

Ключевым вопросом является то, какие финансовые поступления нужно учитывать, а что нельзя отражать в Книге учёта бизнеса, работающего на патенте. Правила здесь такие:

  1. Так называемый кассовый способ учёта требует от предпринимателя вносить в КУД только те суммы, которые поступили на расчётный счёт ИП или сняты с кассы. Это закреплено в пункте 2 ст. 346.53 НК РФ.
  2. К доходам бизнеса, применяющего ПСН, относятся не только денежные средства, но и доход, полученный в натуральной форме. Как гласит пункт 5 статьи 346.53 НК РФ, при получении дохода при натуральном обмене его стоимость оценивается по рыночной цене данных товарно-материальных ценностей. В этом случае прибыль ИП должна быть отражена в Книге учёта в день передачи ТМЦ.
  3. Не могут считаться доходом:
    1. Авансовые платежи клиентов или бизнес-партнёров ИП. Здесь необходимо учитывать, что согласно статье 251 НК РФ, аванс, поступивший на р/счёт, не может считаться прибылью до того момента, пока не получен окончательный расчёт по договору. Это касается не только предоплат, но и залоговых сумм, задатков и т. п.
    2. Планируемая по подписанным договорам прибыль.
    3. Отгруженный товар или оказанная услуга.
  4. Иногда предприниматель, применяющий патентную систему, получает доход в валюте. Здесь расчёты строятся по стандартному правилу: берётся официальный курс Центробанка РФ в день получения валютных средств, доход пересчитывается в рублёвый эквивалент, результат вносится в КУД.
  5. Бывает, что бизнесмены забывают учитывать в доходной части суммы возвращённых авансовых платежей за услуги или товар. Это неправильно. Если проплаченный аванс возвращается покупателю, сумма, которую пришлось вернуть, указывается в КУД с минусовым показателем, уменьшая расчётную итоговую прибыль ИП.
  6. Наиболее сложный вопрос возникает, когда бизнесмен на ПСН ведёт бизнес без применения контрольно-кассовой техники (ККТ). Законодательные акты в этом случае, не ограничивая предпринимателя в способе учёта, всё-таки требуют от ИП регистрировать такие операции в отчётном документе. Здесь необходимо понимать, что в налоговом учёте регулятора интересуют реквизиты первичных документов, которые должны быть отражены в КУД. Факт совершения определённых операций не имеет значения. Главное здесь — корректный учёт. Поэтому коммерсант, не работающий с ККТ, имеет право взять за отчётный бланк форму приходно-кассового ордера или разработать свой удобный для учёта документ (к примеру, взять форму бухгалтерской справки или БСО). В этом случае в блоке «содержание операции» ИП может поставить формулировку «поступление наличных средств», а в комментариях указать, что снятие выручки прошло в определённый день, по определённым номерам БСО, на определённую сумму.

Суммы в Разделе I книги учёта вносятся в рублях с копейками, многие забывают об этом, а в шаблонах для скачивания зачастую встречается неправильно установленный формат

Отчётность ИП-работодателя на патенте

Если налоговая отчётность бизнеса, применяющего патентную систему налогообложения, обладает упрощёнными формами (хоты бы тем, что у патентщиков нет декларирования), то по отчётности работодателя отличий от других налоговых систем нет. Здесь ИП на патенте приравнен ко всем остальным.

К отчётности ИП-работодателя относятся:

  1. Самая часто сдаваемая форма — СЗВ-М для Пенсионного фонда. Информация обо всех начисленных страховых взносах за работников по этому отчёту аккумулируется на персональных лицевых счетах застрахованных лиц. Этот отчёт введён в действие c 1 января 2017. Представляется он в территориальное отделение ПФР ежемесячно, до 15-го числа по прошествии отчётного периода (1 месяц). Основные данные, которые отражаются в данном отчёте, — персональные данные работников ИП: Ф. И. О., СНИЛС и ИНН застрахованного физ. лица. В целом, если текучка на предприятии незначительна, составление такой отчётности не составляет труда и не занимает много времени. Готовится шаблон, в котором просто уточняются меняющиеся данные (чаще всего — отчётный период). В сведениях о застрахованных лицах по форме СЗВ-М отражаются персональные данные работников ИП
  2. Следующий отчёт, который готовится для Пенсионного фонда, — СЗВ-Стаж — содержит данные о страховом стаже застрахованных лиц, трудоустроенных у ИП. Эта отчётность сдаётся один раз в год, по итогам отчётного периода (года). Представляется отчёт также в территориальный ПФР до 1 марта следующего за отчётным года. Обратите внимание, что форма также довольно свежая, утверждена Постановлением фонда в январе 2017 года.Форма СЗВ-Стаж подаётся в Пенсионный фонд
  3. Сведения о среднесписочной численности работников сдаются по определённой форме по КНД 1110018. Направляется отчёт в налоговую службу ежегодно до 20 января по истечении отчётного года. Здесь всё элементарно: номер ИФНС можно взять в Свидетельстве ИП (первые четыре цифры) либо уточнить на портале налоговиков (для этого есть специальный сервис ФНС РФ). Вносим ИНН ИП-плательщика ПСН, в блоке КПП ставятся прочерки (этот блок только для организаций). Далее ставим нужную дату и количество сотрудников.В форме по КНД 1110018, содержащей сведения о среднесписочной численности работников, ИП заполняет всего 8 блоков, данные — стандартные
  4. Всё, что касается НДФЛ, естественно, сдаётся в налоговую инспекцию. К таким отчётам относятся: отчёт по справке 6-НДФЛ и 2-НДФЛ. Отчёт 6-НДФЛ отражает поквартальные сводные показатели о сроках и уплаченных суммах по полному штату ИП. Если случилось так, что в определённый период ИП не выплачивал заработную плату своим работникам (к примеру, временно не было работ), бизнесмен не относится в это время к налоговым агентам и, соответственно, имеет право не представлять отчёт по 6-НДФЛ.6-НДФЛ сдаётся только в случае, если ИП выплачивал зарплату своим работникам в отчётный период
  5. Справка 2-НДФЛ отражает и подтверждает доходы работника, трудоустроенного на частном предприятии. Этот документ отчётности ИП-работодатель, который в этом случае выступает в качестве налогового агента, обязан выдать по заявлению своего сотрудника в течение трёх рабочих дней с момента запроса. Справка должна быть надлежащим образом заполнена и заверена подписью и печатью ИП (при её наличии). В отчётности должны быть указаны основные данные:
    • отчётный год, доходы по которому отражены в документе;
    • данные о работодателе (Ф. И. О. ИП и основные реквизиты);
    • развёрнутая информация о работнике;
    • ежемесячный доход, который облагается по тарифу 13%;
    • налоговые вычеты с указанием определённых кодов (общие, социальные, имущественные);
    • итоговая сумма дохода, вычетов и удержанных налоговых сборов.Справка 2-НДФЛ по каждому сотруднику сдаётся не только в ИФНС каждый год, её может затребовать и работник
  6. Расчёт по страховым взносам — так называемая форма РСВ — сдаётся налоговикам по прошествии каждого квартала, крайний срок — 15-е число. Здесь формируется вся информация по пенсионным, медицинским, а также социальным платежам в бюджет за работников ИП. Форма довольно объёмная, но пугаться не стоит. Главные листы для ИП на патенте — обязательный титульный лист и Приложение №8.Для каждого налогового периода в Расчёте по страховым взносам (РСВ) — определённое приложение
  7. И последний отчёт ИП-работодателя — форма 4-ФСС для Фонда социального страхования. Отражает отчёт информацию о соцвзносах на травматизм.Форма 4-ФСС — единственный отчёт, который сдаётся в Фонд соц. страхования

Очевидно, что отчётная нагрузка предпринимателя, работающего на патенте и имеющего штат работников, гораздо больше, чем у самозанятого ИП. Один отчёт ежемесячно, 3 вида отчётов, которые сдаются по итогам каждого квартала, и 3 финальных годовых отчёта — серьёзная ответственность. Она требует значительного количества времени и достаточных компетенций от индивидуального предпринимателя.

В помощь при формировании отчётности для Пенсионного фонда на его сайте в разделе «Работодателям» создан специальный сервис. Он содержит формы и рекомендации по их заполнению, а также программы для подготовки отчётности, которыми всегда может воспользоваться предприниматель, который является плательщиком страховых взносов за своих работников.

А с основными регламентами сдачи отчётности в налоговый орган можно ознакомиться на портале Федеральной налоговой службы РФ.

По срокам сдачи отчётности действует правило, которое применяется всеми контролирующими органами: если крайний день срока выпадает на выходной или праздничный день, то он переносится на следующий за ним рабочий день.

Таблица: какую отчётность и куда сдаёт ИП на патенте с работниками

Действие Куда сдаётся отчётность Срок
Сдать отчётность по форме СЗВ-М ПФР ежемесячно, до 10-го числа
Отчитаться по СЗВ-СТАЖ ПФР до 1 марта следующего года
Сдать справки 2-НДФЛ по работникам ИФНС до 1 апреля следующего года
Подать сведения о среднесписочной численности наёмного персонала ИФНС до 20 января года, следующего за отчётным
Представить расчёт 6-НДФЛ ИФНС до конца следующего месяца, по истечении отчётного квартала
Сдать отчёт по форме ЕРСВ ИФНС ежеквартально, в срок до:
IV квартал — до 15 января
I квартал — до 15 апреля
II квартал — до 15 июля
III квартал — до 15 октября
Сдать расчёт взносов на обязательное страхование от несчастного случая на производстве и профзаболеваний (4-ФСС) ФСС ежеквартально, в срок до:
IV квартал — до 20 / 25 января (для бумажной и электронной формы)
II квартал — до 20 / 25 апреля
II квартал — до 20 / 25 июля
III квартал — до 20 / 25 октября

Способы сдачи отчётности по патенту

Если рассматривать способы сдачи отчётности, здесь нет каких-то особенностей для ИП, работающих на патенте. Нужно только учесть, что налоговая отчётность в виде Книги учёта доходов представляется в ИФНС только по отдельному запросу налоговиков.

В остальном все способы ничем не отличаются от общепринятых:

  • все отчёты (к примеру, 6-НДФЛ по работникам) можно сдать лично, посетив налоговую инспекцию по месту регистрации ИП, в этом случае рекомендуется иметь с собой флешку с закаченными на неё отчётами, налоговики всё чаще требуют именно электронного формата при сдаче;
  • второй способ предоставления отчётности — по электронному документообороту, для этого и во внебюджетных фондах, и, естественно, в ФНС РФ существуют специальные программные продукты;
  • есть и «дедовский», но рабочий способ — отправить отчёты Почтой России, письмо оформляется с уведомлением и обязательной описью вложения, конечно, это самый длительный способ, но срок, указанный на почтовом штемпеле, является подтверждением сдачи отчётности.

По требованиям налоговиков, если количество трудоустроенных работников коммерческого предприятия не превышает 25 человек, то всю отчётность можно сдавать в том числе и на бумаге, но строго по утверждённым машиноориентированным формам. То есть любой отчёт можно заполнить от руки, а можно внести все данные на компьютере, отправить на печать и завизировать. Так как штат ИП на патенте не может превышать 15 человек, соответственно, и ограничений по способу подачи расчётов нет. Электронный способ только приветствуется налоговиками.

Что грозит ИП за нарушение сроков сдачи отчётности

При отсутствии основного для налоговиков отчётного документа (КУД) или при его неправильном и нерегулярном ведении к бизнесу могут быть применены штрафные санкции:

  • штраф за незначительные и единоразовые ошибки — 10 000 ₽;
  • когда требования законодательного акта будут нарушаться постоянно и целенаправленно, и тем более в течение длительного периода — штраф до 30 000 ₽;
  • за документацию, оформленную не по требуемой форме, минимальный штраф — 200 ₽;
  • самая распространённая санкция налогового регулятора при задержке отчётности — блокировка расчётных счетов бизнеса через 10 рабочих дней по прошествии срока. Таким образом, если налоговики выдвигают требование о представлении Книги учёта к ИП, а он не реагирует на их запросы, ИФНС имеет право закрыть доступ ко всем онлайн-средствам бизнеса.

Одна из самых неприятных и нежданных для штрафника санкций — блокировка расчётных счетов и банковских карт ИП

Стоит обратить внимание, что отсутствие КУД или её осознанное неоформление подпадает под все указанные выше взыскания.

К индивидуальному плательщику ПСН, у которого есть персонал, как к налоговому агенту, могут быть применены следующие взыскания:

  • если ИП не удержал или не перечислил в бюджет НДФЛ за своих работников, ему может быть выставлен штраф в объёме 20% от суммы подоходного налога;
  • когда коммерсант не сдаёт налоговому контролёру затребованные документы или не даёт комментарии по расчётам за работников, он может быть оштрафован по статье 126 НК РФ на 200 ₽ за каждый несданный в срок документ;
  • за предоставление документации с недостоверной информацией, а также за отказ от сдачи может быть назначен штраф — 500 ₽ за каждый отчёт;
  • максимум на 10 000 ₽ ИФНС может наказать бизнес за подделку отчётных документов или за отказ от предоставления затребованных бумаг.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *