Д 57 к 50

Краткая характеристика счета 57 (активный или пассивный, отражение в бухотчетности и т. д.)

Счет 57 в бухгалтерском учете — это транзитный счет. Здесь отслеживается длящийся более одного банковского дня перевод средств (в рублях/валюте) из одного места в другое.

Этот счет регламентируется в бухучете Планом счетов и Инструкцией по его применению (приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н). Порядок ведения кассовых и безналичных операций определяет ЦБ России (письмо Минфина от 04.10.2011 № 07-02-06/184). С этой целью Банком России утверждено много положений, среди которых:

  • от 24.04.2008 № 318-П (кассовые операции);
  • от 19.06.2012 № 383-П (перевод денежных средств);
  • от 05.01.1998 № 14-П (обращение налички) и др.

Организация может открыть субсчета для учета отдельно:

  • средств, инкассированных в банк, — 57.1;
  • денег, перечисленных с целью покупки валюты, — 57.2;
  • валюты с целью ее продажи — 57.3 и т. д.

По каждой конкретной валюте учет на счете 57 ведется обособленно, т. е. открываются дополнительные субсчета.

Активный или пассивный счет 57? Счет активный. В Плане счетов он входит в раздел Y «Денежные средства». По дебету счета показаны денежные средства в пути, а по кредиту — их попадание на нужный счет или в кассу организации, то есть завершение операции их транзита.

Когда средства переведены на счет 57 в последний день периода, они остаются на дебетовом сальдо и отражаются в бухгалтерском балансе в составе строки 1250 «Денежные средства и денежные эквиваленты».

Проводки по счету 57

Счет 57 используют для таких операций, как:

  • передача налички из кассы инкассаторам для внесения средств на расчетный счет фирмы;
  • перевод средств с одного расчетного счета на другой в разных банках либо из одного подразделения в другое;
  • перечисление денег с корпоративной карты на расчетный счет в разных банках и наоборот;
  • покупка/продажа валюты (ее конвертация);
  • эквайринг (оплата покупателем своей покупки пластиковой банковской картой посредством терминала).

Основные проводки по счету 57 — Переводы в пути:

Дебет

Кредит

Передача выручки из кассы инкассаторам

Снятие налички с расчетного счета банка и перевод ее в кассу компании; перевод средств с целью покупки валюты; зачисление денег на зарплатный проект в другом банке; перевод средств из одного подразделения в другое

Учет валютных средств с целью их продажи

Оплата проданных товаров банковской/корпоративной картой

Учет выручки, оплаченной картой покупателя

Положительная курсовая разница (конвертация валюты) — прочий доход

Передача средств в кассу фирмы

Зачисление денежных средств на расчетный счет компании

Приобретение иностранной валюты

Банковская комиссия по договорам инкассации/эквайринга

Отрицательная курсовая разница (конвертация валюты) — прочий расход

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *