Бухгалтерский учет в турфирме на УСН

Как вести бухучет в турагентстве на УСН (6%)?

Добрый день!
К сожалению, подобная система отношений между турагентом и туроператором, как я могу судить по вопросам форумчан, является преобладающей.
Фактически это схема уклонения туроператора от части налогов. Но, почему-то, эта «схема» не вызывает интереса у налоговиков, как того следовало бы ожидать.
Возможно, не время еще. Накапливают материал.
В чем суть.
Между турагентом и туроператором, как я понимаю, заключен агентский договор.
По агентскому договору агент (турагент) по поручению принципала (туроператора) от своего имени или от имени принципала, но, в любом случае, за счет принципала продает покупателю (туристу) турпродукт (путевку, билет и т.п.).
При этом стоимость турпродукта, агентское вознаграждение оговаривается между сторонами изначально.
Если агент продает турпродукт дороже согласованной цены, стороны должны установить принцип распределения дополнительной выгоды между сторонами. Например, написать, что вся дополнительная выгода остается у агента. Если в договоре ничего про распределение дополнительной выгоды не сказано, по ГК РФ эта выгода распределяется между сторонами равномерно. Т.е. половину выручки сверх согласованной с туроператором цены Вы должны отдать туроператору.
Но в любом случае туроператор должен отразить у себя в доходах ту сумму, которую агент получил от клиента (туриста). А в Вашем случае он отражает только то, что получил от Вас плюс смехотворное агентское вознаграждение.
Далее, по окончании исполнения поручения (продажа турпродукта) агент составляет и передает принципалу Отчет агента.
А у Вас всё наоборот — Отчет агента составляет и передает агенту сам туроператор (принципал)…
Такой подход дает возможность налоговикам переквалифицировать агентский договор в обычный договор купли продажи.. Со всеми вытекающими налоговыми последствиями…
Теперь на счет бухучета…
Основная схема проводок примерно такая:
Дт 50 — Кт 76 (ТО) = стоимость проданной путевки;
Дт 62 (ТО) — Кт 90.1 = агентское вознаграждение;
Дт 62 (ТО) — Кт 90.1 = доп. выгода;
Дт 76 (ТО) — Кт 62 (ТО) = удержание из выручки агентского вознаграждение и дополнительной выгоды;
Дт 76 (ТО) — Кт 51 = стоимость путевки за минусом удержанных вознаграждения и доп. выгоды.
Учитывая, что в отчете Агента у Вас фигурирует только согласованная стоимость путевки — без дополнительной выгоды), думаю Вам надо разделить агентское вознаграждение и допвыгоду.
Тогда проводки будут примерно такие:
Дт 50 — Кт 62 (Турист) = продажная стоимость путевки;
Дт 62 (турист) — Кт 76 (ТО) = согласованная стоимость путевки;
Дт 62 (турист) — Кт 90.1 = доп.выгода от продажи путевки;
Дт 62 (ТО) — Кт 90.1 = агентское вознаграждение;
Дт 76 (ТО) — Кт 62 (ТО) = удержание из согласованной стоимости путевки агентского вознаграждение;
Дт 76 (ТО) — Кт 51 = согласованная стоимость путевки за минусом удержанного вознаграждения.
Но эти проводки имеют риск переквалификации агентского договора в договор купли-продажи.
Успехов!

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *