Акцептован счет поставщика за материалы

Акцептован счет поставщика за поступившие материалы- а стоимость материалов б НДС

Работа добавлена на сайт samzan.ru: 2015-07-05

п/п

Содержание хозяйственных операций

Бухгалтерская проводка

Сумма,

руб.

Дебет

Кредит

1

2

3

4

5

1.

Акцептован счет поставщика за поступившие материалы:

а) стоимость материалов

б) НДС

10

19

60

60

2700

486

Итого:

3186

2.

Получены безвозмездно основные средства производственного назначения

08

98

5000

3.

Основные средства, полученные безвозмездно, введены в эксплуатацию

01

08

5000

4.

Отпущены со склада материалы в основное производства

20

10

2300

5.

Начислена заработная плата:

а) рабочим основного производства

б) персоналу цехов

в) административно-управленческому персоналу

20

25

26

70

70

70

22000

14000

20000

Итого:

56000

6.

Начислен ЕСН от суммы заработной платы по ставке 26,0% (сумму определить):

а) рабочим основного производства

б) персонала цехов

в) административно-управленческому персонала

20

25

26

69

69

69

5720

3640

5200

Итого:

14560

7.

Удержан налог на доходы физических лиц из заработной платы сотрудников по ставке 13,0% (сумму определить)

70

68

7280

8.

Начислена амортизация по зданиям и оборудованию:

а) основного производства

б) цехов

в) заводоуправления

20

25

26

02

02

02

16000

9000

5100

Итого:

30100

9.

Перечислены с расчетного счета:

а) задолженность бюджету по налогу доходы с физических лиц (см. операцию 7)

б)органы социального страхования и обеспечения (см. операцию 6)

68

69

51

51

7280

14560

Итого:

21840

10.

Поступили на расчетный счет средства от покупателей за проданную им ранее готовую продукцию

51

62

32800

11.

Получены по чеку в кассу деньги для выдачи заработной платы

50

51

50000

12.

Выдана из кассы заработная плата

70

50

47900

13.

Депонирована неполученная заработная плата

70

76

2100

14.

Депонированные суммы возвращены на расчетный счет

51

50

2100

15.

Отнесены на расходы основного производства общепроизводственные расходы (сумму определить)

20

25

26640

16.

Отнесены на расходы основного производства общехозяйственные расходы (сумма определить)

20

26

30300

17.

Выпущена из производства готовая продукция по фактической себестоимости (сумму определить исходя из того, что остаток незавершенного производства на конец месяца составил 4500 рублей)

43

20

121460

18.

Отгружена готовая продукция покупателям, отражается реализация продукции методом начисления

62

90

180000

19.

Начислен в бюджет НДС с реализованной продукции по ставке 18,0% (сумму определить)

90

68

27460

20.

Перечислен в бюджет НДС с расчетного счета (см. операцию 19)

68

51

27460

21.

Списана фактическая себестоимость готовой продукции (см. операцию 17)

90

43

121460

22.

Определен и отражен на счетах финансовый результат от реализации продукции за месяц (сумму определить)

90

99

148920

Итого за месяц

Счет 01 «Основные средства» Счет 02 «Амортизация основных средств»

Счет 08 «Вложения во внеоборотные активы» Счет 10 «Материалы»

Сн=0 Сн=3000

Ск=0 Ск=3400

Счет 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»

Дт Кт

Сн=0

Одт=5000 Окт=0

Ск=486

Счет 20 «Основное производство» Счет 25 «Общепроизводственные расходы»

26640 Ск=0

Одт=102960 Окт=121460

Ск=4500

Счет 26 «Общехозяйственные расходы» Счет 43 «Готовая продукция»

Одт=30300 Окт=30300

Ск=0

Счет 50 «Касса» Счет 51 «Расчетный счет»

Сн=5000 Сн=78000

Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Дт Кт

Сн=42000

Одт=0 Окт=3186

Ск=45186

Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»

Счет 69 » Расчеты по социальному страхованию» Счет 70 «Расчеты по оплате труда»

Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

Одт=0 Окт=2100

Счет 80 «Уставный капитал» Счет 83 «Добавочный капитал»

Счет 90 «Продажи» Счет 98 «Доходы будущих периодов»

Ск=31080

Счет 99 «Прибыли и убытки»

Дт Кт

Сн=1800

Одт=0 Окт=148920

Обратная ведомость по синтетическими счетам ООО «Вымпел»

Шифр

счета

Наименование счета

Остатки на 01.05.2006

Обороты за май

Остатки на 01.06.2006

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

1

2

3

4

5

6

7

8

01

Основные средства

02

Амортизация основных средств

08

Вложения во внеоборотные активы

10

Материалы

19

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

20

Основное производство

25

Общепроизводственные расходы

26

Общехозяйственные расходы

43

Готовая продукция

50

Касса

51

Расчетный счет

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

62

Расчеты с покупателями и заказчиками

68

Расчеты по налогам и сборам

69

Расчеты по социальному страхованию

70

Расчеты по оплате труда

76

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

80

Уставный капитал

83

Добавочный капитал

90

Продажи

98

Доходы будущих периодов

99

Прибыли и убытки

Итого:

Баланс на 01.06.2006 г. ООО «Вымпел»

Актив

Пассив

Виды имущества

Сумма,

Руб.

Капитал и обязательства

Сумма,

Руб.

Итого по разделу I

Итого по разделу III

Итого по разделу II

Итого по разделу IV

Итого по разделу V

Баланс

Баланс

Проводки по акцептованным операциям: первое событие поставка товара

Счет Дт Счет Кт Сумма проводки, руб. Описание проводки Документ-основание
10 60-1 120 000 Руководителем предприятия акцептован счет выставленный поставщиком. По данному счету оприходованы материалы, поступившие от поставщика. Товарная накладная
19-3 60-1 21 600 На сумму поставленного товара начислен НДС120000 * 18% = 21600 руб. Счет входящий и товарная накладная
68 19-3 21 600 Начисленная сумма НДС принята к возмещению Счет входящий
10 60-1 (76) 18 200 Акцептован счет за доставку уже поступившего материала Счет входящий и товаротранспортная накладная
19-3 60-1 (76) 3 276 На сумму доставки начислен НДС18200 * 18% = 3276 руб. Счет входящий
68 19-3 3 276 Начисленная сумма НДС принята к возмещению Счет входящий
60-1 50 (51) 141 600 Оплата счета поставщика материалов (форма оплаты: наличная или безналичная)120000 + 21600 = 141600 руб. Платежное поручение
60-1 (76) 50 (51) 21 476 Оплата транспортных услуг18200 + 3276 = 21476 руб. Платежное поручение
20 (23, 25, 26, 29, 44) 60-1 85 800 Акцептован (принят к оплате) счет подрядной организации за уже выполненный объем работ Договор подряда, счет входящий
28 60-1 45 960 Акцептован счет поставщика за ценности Счет входящий, приходная накладная
41 60-1 108 000 Акцептован счет поставщика товаров, предназначенных для перепродажи Счет входящий, приходная накладная
08-4 60-1 289 000 Акцептован счет поставщика за поступившее оборудование Счет входящий, акт введения в эксплуатацию объекта ОС

Проводки по акцептованным операциям: первое событие внесение предоплаты (задатка) за товар

Счет Дт Счет Кт Сумма проводки, руб. Описание проводки Документ-основание
Предоплата (аванс)
60-2 51 70 800 Поставщику товара сделана предоплата в виде аванса 50%141600 * 50% = 70800 руб. Платежное поручение
68 76 10 800 Возникновение налогового обязательства на сумму оплаты. НДС к вычету Платежное поручение
10 60-1 120 000 Оприходован товар от поставщика Товарная накладная
19-3 60-1 21 600 По полученным товарам начислен НДС120000 * 18% = 21600 руб. Счет входящий и товарная накладная
60-1 60-2 70 800 Авансовый взаимозачет
60-1 51 70 800 Доплата по счету поставщика материалов (50%) Платежное поручение
76 68 10 800 По выплаченному авансу отображен взаимозачет
68 19-3 21 600 Начисленная сумма НДС принята к возмещению Счет входящий
Предоставление задатка
76-5 51 56 640 Поставщику товара сделана предоплата в виде задатка 40%141600 * 40% = 56640 руб. Платежное поручение
009 56 640 Формирование обеспеченных обязательств
10 60-1 120 000 Поступление товара от поставщика Товарная накладная
19-3 60-1 21 600 По полученным товарам начислен НДС120000 * 18% = 21600 руб. Счет входящий и товарная накладная
60-1 76-5 56 640 По выданному задатку произведен взаимозачет
009 56 640 Списание задатка с обеспеченных обязательств
60-1 51 84 960 Доплата по счету поставщика материалов (60%)141600 * 60% = 84960 руб. Платежное поручение
68 19-3 21 600 Начисленная сумма НДС принята к возмещению Счет входящий

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *