2012400 код налоговой льготы

Собираем исходные данные

Чтобы налоговики без замечаний приняли у вас декларацию по налогу на имущество за год, важно безошибочно исчислить сумму налоговых обязательств. Для этого нужно знать:

  • какое имущество признается объектом налогообложения (п. 1 ст. 374 НК РФ);
  • как формируется расчетная база по налогу (п. 1 ст. 375 НК РФ);
  • какие льготы уменьшают налоговые обязательства (ст. 381 НК РФ).

Откуда взять информацию и где узнать подробности расчета налога на имущество, смотрите ниже:

Вид данных для оформления декларации

Источник информации

Где узнать подробности

Стоимость (остаточная) движимого и недвижимого имущества, учтенного на балансе в качестве основных средств — эта информация позволяет исчислить среднегодовую стоимость имущества

Регистры бухучета

Вам в помощь пример по расчету среднегодовой стоимости имущества

Кадастровая стоимость объектов недвижимости (если организация владеет недвижимостью, по которой налоговая база рассчитывается исходя из кадастровой стоимости)

Данные Росреестра

Правильно классифицировать недвижимость для расчета налога на имущество по кадастровой стоимости поможет наш материал

Стоимость льготируемого имущества

Регистры бухучета

Какое имущество исключается из налоговой базы при расчете налога, смотрите

Внимание! С 2019 года движимое имущество не будет облагаться налогом на имущество. Подробности см. . Также меняются правила исчисления налога при изменении кадастровой стоимости. Об этом мы рассказывали в этом материале.

Об уже реализованных планах законодателей по налогу на имущество с 2018 года узнайте .

Разбираемся с неординарными ситуациями (полезные подсказки)

Стоимость имущества фирмы — это не постоянная величина. В течение года она может изменяться (пересматриваться, корректироваться в связи с разделением имущества на доли и т. д.). Важно знать, когда и как учитывать эти стоимостные корректировки.

Ниже в таблице вы найдете подсказки к разнообразным ситуациям, с помощью которых сможете избежать ошибок при расчете налога и оформлении обновленной декларации по налогу на имущество за год:

Ситуация (вопрос)

Решение

Ссылка на разъяснения чиновников и судей

Как отразить код ОКОФ в строке 040 раздела 2.1 новой декларации?

При заполнении строки 040 раздела 2.1 используйте следующий алгоритм:

  • в 12-значной строке укажите 9-значный ОКОФ слева направо, начиная с первой ячейки;
  • оставшиеся незаполненные ячейки прочеркните

Письмо ФНС от 24.08.2017 № БС-4-21/16786@

Когда в строке 030 раздела 2.1 указывается инвентарный номер основного средства?

В строке 030 укажите инвентарный номер, если у объекта отсутствует:

  • кадастровый номер (стр. 010); или
  • условный номер (строка 020)

Письмо ФНС от 05.09.2017 № БС-4-21/17595@

Как самостоятельно выявить ошибки в новой декларации?

Воспользуйтесь контрольными показателями из письма ФНС от 25.05.2017 № БС-4-21/9902@

Письмо ФНС от 25.05.2017 № БС-4-21/9902@

Нужно ли учитывать стоимость арендуемого имущества в расчете налога?

Не нужно. Арендованное имущество учитывается на забалансовом счете, а в расчете налога участвует стоимость учтенных на балансе основных средств

Письмо ФНС от 15.09.2017 № БС-4-21/18437

Включать ли в расчет налога капвложения в арендованные средства?

Не включать. Капвложения в арендованные объекты налогом на имущество облагает арендатор, который эти вложения осуществил

Письмо Минфина от 08.09.2017 № 03-05-05-01/57901

Платить ли налог, если недвижимость включили в кадастровый перечень, но стоимость еще не определили?

Налог со стоимости такой недвижимости не уплачивается

Письмо Минфина от 27.09.2017 № 03-05-04-01/62799

С какого момента учесть в расчете налога изменение первоначальной стоимости объекта после модернизации?

Такое изменение можно учесть только после завершения модернизации

Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 12.05.2009 № Ф04-2617/2009(5671-А67-37)

Как уплачивать налог, если компании принадлежит только одно помещение в торговом центре?

Если торговый центр включен в кадастровый перечень, все помещения в нем, принадлежащие одному или нескольким собственникам, облагаются налогом по кадастровой стоимости. И не важно, есть сами помещения в перечне или нет.

Налоговой базой для собственника такого помещения будет доля кадастровой стоимости здания, соответствующая доле площади помещения в общей площади здания

Письмо ФНС от 16.03.2017 № БС-4-21/4780; письмо Минфина от 07.03.2017 № 03-05-05-01/12741

Как влияет на расчет налога вид собственности на имущество: долевая или общая совместная?

Налог на имущество нужно исчислить:

  • при долевой собственности: исходя из кадастровой стоимости объекта и доли каждого собственника в праве общей собственности;
  • при общей совместной собственности: налоговая база распределяется между всеми собственниками поровну

письмо Минфина от 12.04.2017 № 03-05-04-01/21781, направлено письмом ФНС от 18.04.2017 № БС-4-21/7363).

Кто уплачивает налог в отношении помещений общего пользования в зданиях?

Платить налог на имущество по помещениям общего пользования должно лицо, на которое зарегистрированы права собственности на эти помещения

Это совместно поясняют ФНС и Минфин в письме от 23.06.2017 № БС-4-21/12096@/03-05-04-01/39279

Как рассчитать налог, если включенное в перечень кадастрового имущества здание разделили на помещения, не соответствующие критериям отнесения к объектам, подлежащим налогообложению по кадастровой стоимости?

Считать налог на имущество по таким помещениям нужно из их среднегодовой стоимости

Письмо ФНС от 18.08.2017 № ЗН-4-21/16379

Включать ли НДС в стоимость имущества при расчете налога?

Если кадастровая стоимость недвижимости установлена комиссией по рассмотрению «кадастровых» споров или судом в размере ее рыночной стоимости с учетом НДС, для налога на имущество нужно брать стоимость за вычетом НДС. Но при этом следует учитывать и арбитраж, складывающийся по данному вопросу в регионе

Письмо ФНС от 26.10.2017 № БС-4-21/21650

Как при расчете налога учитывать изменение кадастровой стоимости в течение года?

Если комиссия по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости меняет эту стоимость среди года:

  • налог на имущество по объекту за весь этот год рассчитывается с учетом изменения;
  • уплаченные до этого авансы тоже нужно пересчитать соответственно новой стоимости; пени на авансы, внесенные до принятия комиссией решения, не начисляются

Письмо ФНС от 27.01.2017 № БС-4-21/1362@

Образец заполнения декларации по налогу на имущество за 2018 год вы можете посмотреть и скачать ниже.

Затрудняетесь в заполнении отдельных полей декларации по налогу на имущество — загляните сюда.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *